企业合规师考试（高级）-冲刺卷-授课版.pdf

课程严格执行 T/CEEAS 004—2021 《企业合规师职业技能评价标准》 【企业合规师考试】 规 高级-冲刺卷 合 企 主讲老师：王祎 中 ORG.CN 一 、案例题 （共5 个案例 ，每个案例 下设5 个小 题 ，每题 6分 ，共 15 0 分） 一 [材 料题 开始] 安然 公 司 曾是 美 国一 家大型 能源 公 司 ，是 世界 上最大 的 电力、天然气 规 和 电讯 公 司之一 ，一度位 列美 国5 00强 公 司的第七位。2 000年 营业额达 到 10 10亿 美 元 ，拥 有 员工2 1000人。2 00 1年 10月 16 日，安然发 表2 00 1年第 合 二季度财报 ，宣布 公 司亏损 6 . 18亿 美 元 ，同时透 露 因经 营不 当 ，公 司股 东 资产 缩水 12亿 美 元。 10月 22 日，美 国证交会 要求 公 司提 交交易细 节 ，并 企 对 安然及 其 关联 公 司展 开正式调查 。 11月 1 日，安然抵 押 了公 司部分 资产 ， 中 获得 两 家机构 的10亿 美 元额度担保 ，但 美林和标 普公 司再 次调低 了对 安然 的评级 。 11月 8 日，安然被迫 承 认做 了假账 ，199 7 年 以来 共虚报盈利 6亿 美 元。 ORG.CN 11月 2 8 日，标 准 普 尔将 安然债 务评级 调低 至 “垃圾 证券”级 。 11月 3 0 日，安然股 价跌 至0 .2 0美 元 ，市值 从 高 峰 时 的8 00亿 美 元跌 至2亿 美 元。 同 日，安然 欧洲 分 公 司 申请破 产 ，两 日后 美 国安然 公 司也提 出破 产保 护 申 请。 公 司留守人 员负责进行 资产清理 ，执行 破 产程序 以及应对 法律 诉 讼。 12月 2 日，安然 正式 向破 产 法 院 申请破 产保 护 ，破 产清 单 中所 列资产 高达 规 4 98亿 美 元 ，成 为美 国历 史 上最大 的破 产企 业。 合 安然 公 司破 产后 ，其 多位原 公 司高管相 继 受 到刑 事调查和起 诉 ，涉嫌 犯 有 内部交易犯 罪。2 005 年 12月 2 8 日，安然 公 司前首席 会计 师向法庭 认 企 罪 ，承 认犯 有 证券 欺 诈 罪 ，最终被 判处 7 年监禁 ，罚金 125 万 美 元。2 00 6 年 1月 ，安然 前董事 长、 前首席执行 官、 前首席财 务 官被检 察机 关指控犯 中 有骗 取贷款 、财 务造假 、证券 欺 诈、 电邮欺 诈、洗钱 、 内部违规 交易等 多 项 罪名。 同年5 月 25 日，美 国休 斯 顿联 邦地 区法 院对 多名 安然 前 高管做 出 有 罪判决。 ORG.CN 1. [问答题] 企 业合规 管理体 系 的实施 、监 督 与改进是 通过 三道 防线来 实现 的 ，请描 述 三道 防线 的组成及 其 工作 内容。 答案 ： （1）合规 管理 的第