关于小金库的界定情况说明.pdf

关于 “小金库”的界定情况说明 关于 “小金库”的界定情况说明 一、 “小金库”的定义 一、 “小金库”的定义 “小金库”是指国家机关、团体、事业单位违反财纪律 “小金库”是指国家机关、团体、事业单位违反财纪律 侵占、截留国家、单位资金不通过财务会计部门列收列支私 侵占、截留国家、单位资金不通过财务会计部门列收列支私 存私放的各项资金。 存私放的各项资金。 二、 “小金库”的形成方式 二、 “小金库”的形成方式 本次 《实施办法》对 “小金库”表现形式高度概括为 7 本次 《实施办法》对 “小金库”表现形式高度概括为 7 种，这也是小金库”的主要形成方式，主要包括： 种，这也是小金库”的主要形成方式，主要包括： 1、违规收费、罚款及摊派设立 “小金库”； 1、违规收费、罚款及摊派设立 “小金库”； 2、用资产处置、出租收入设立 “小金库”； 2、用资产处置、出租收入设立 “小金库”； 3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资 3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资 金设立 “小金库”； 金设立 “小金库”； 4、经营收入未纳入规定账户核算设立 “小金库”； 4、经营收入未纳入规定账户核算设立 “小金库”； 5、虚列支出转出资金设立 “小金库”； 5、虚列支出转出资金设立 “小金库”； 6、以假发票等非法票据骗取资金设立 “小金库”； 6、以假发票等非法票据骗取资金设立 “小金库”； 7 、上下级单位之 间相互转移资金设立 “小金 7 、上下级单位之 间相互转移资金设立 “小金 库”。 库”。 这 7 种形式并没有涵盖 “小金库”的全部形成方 这 7 种形式并没有涵盖 “小金库”的全部形成方 式，只是列举了常见的主要的形成方式。1、2、4 的特点是 式，只是列举了常见的主要的形成方式。1、2、4 的特点是 收入不入法定帐册，截留收入；3、5、6、7 的共同点是先在 收入不入法定帐册，截留收入；3、5、6、7 的共同点是先在 账上通过套取、骗取或虚列支出等手手段将钱取出或转出， 账上通过套取、骗取或虚列支出等手手段将钱取出或转出， 再进行消费或支出； 再进行消费或支出； 三、 “小金库”的存放形态 三、 “小金库”的存放形态 从实际情况来看，“小金库”存在形态十分繁杂，具体 从实际情况来看，“小金库”存在形态十分繁杂，具体 来说： 来说： 1、现金形态。现金形态存放的 “小金库”在现实生活 1、现金形态。现金形态存放的 “小金库”在现实生活 中非常普遍。基本特点是：支配权一般掌握在个别部门或小 中非常普遍。基本特点是：支配权一般掌握在个别部门或小 部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福 部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福 利。使用时现金来、现金去，最为方便、快捷。表现为：一 利。使用时现金来、现金去，最为方便、快捷。表现为：一 是收入不入账，通常利用非正规票据或自制票据，甚至私刻 是收入不入账，通常利用非正规票据或自制票据，甚至私刻 公章财务章，将收取的房租、管理费、版面费、废品变卖收 公章财务章，将收取的房租、管理费、版面费、废品变卖收 入等不入账，或利用一些个人交款后索取发票的意识不强， 入等不入账，或利用一些个人交款后索取发票的意识不强， 收款单位以各种借 口不开发票，将其收入隐藏形成 “小金 收款单位以各种借 口不开发票，将其收入隐藏形成 “小金 库”。二是采用虚列支出的方法套取现金。如：以劳务费、 库”。二是采用虚列支出的方法套取现金。如：以劳务费、 办公费、工程费、假发票等方式套取现金。三是虚报人数、 办公费、工程费、假发票等方式套取现金。三是虚报人数、 工资额，将差额部分单独存放，形成小金库。四是商业行为 工资额，将差额部分单独存放，形成小金库。四是商业行为 的各种回扣等。 的各种回扣等。