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PAGE / NUMPAGES 分析财务报表 刘芸在自已创业之前曾是一家大型木业企业的业务经理，在业务方面首屈一指，她的业务一单接着一单，于是她决定创办自已的企业。 没有太多的资金，购置几台简单的机器设备，雇用几名工人就办起了自已的加工厂，其实很多工序还需要委托外厂加工。因为自已在业务方面的能力强，生意出奇的好，但刘芸一开始就碰到了问题，产品不知道该怎样订价，怎样才会合理，就决定以自已之前效劳的企业价格的八折来卖，价格低确实有很大的诱惑，使得她的业务量越来越大，得雇用越来越多的人来帮助。 刘芸梦想着自已的辛勤劳动能赚回一大笔钱，她希望能拿这些钱来购置更多的机器，雇用更多的工人，这样她的事业会越做越大。 半个年度即将结束，可是她却觉得口袋里的钱却越来越少，甚至到了捉襟见肘的境地，到底是怎么回事？ ? 现金流量表 刘芸决定去找她的一位精通财务的好朋友，朋友建议刘芸回去把所有的有关财务方面的资料都找出来。 朋友把刘芸拿来的各项开支分类，工程分类为购置机器、原材料、薪水、水电费、工具、税费和其他。分类后，各笔费用就逐一归到各个工程中去。同时仔细核对过支票存根和银行对账单，找出了资金的来源。虽然大局部投资是她打工赚来的积蓄，但也从朋友那里借了一笔钱作为投资，借款利息也付清了。这些信息，把它都表达在图1里。 图1 刘芸的加工厂的现金流量：上半年 ? 现金流出 现金总流出 现金流入 现金总流入