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中级财务会计第二章 货币资金第一页，共六十四页。货币资金货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金。货币资金包括三个部分:1.现金、2.银行存款3.其他货币资金第二页，共六十四页。目 录第一节 现金第二节 银行存款第三节 其他货币资金第三页，共六十四页。第一节 现金一、现金的管理（一）现金的定义及特征现金的定义:狭义的现金——广义的现金——第四页，共六十四页。狭义现金和广义现金狭义的现金日常交易业务财务报告我国会计惯例中的现金概念难以转化为现金的项目除外国际惯例中的现金概念第五页，共六十四页。现金的特征现金作为货币资金的重要组成部分，具有如下特征：（1）货币性（2）通用性（3）流动性现金是企业资产中流动性最强的货币性资产。流动性主要就是指资产转换成现金或负债到期清偿所需的时间，亦指企业资源及负债接近现金的程度。第六页，共六十四页。（二）现金的使用范围与库存现金限额《现金管理暂行条例》规定：A、严格控制现金的使用范围 P21 可用现金支付的款项：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的款项；出差人员必需随身携带的差旅费；结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 B、