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BI指标分析设计思路会计学一、构建指标分析框架的主流方案第1页/共8页Grow RevenueRevenue 价值树和价值链是构建企业指标分析框架的两个主要视角。指标经过归类整理，排列在价值树或价值链的某一分类下，用于对企业的绩效成长进行分析，或对业务活动进行监控管理。Variable CostImprove MarginEBITDA PerformanceCompany ValueFixed CostRegulatory ComplianceBrand ImageOptimize Capital Efficiency and Manage Risk价值链. 代表企业的业务流程模型价值树. 代表企业的绩效模型Fixed Capital优点：围绕业务活动展开，业务操作和管理层对指标的使用简便。缺点：没有反应指标的经营贡献，不利于开展跨业务场景分析。优点：围绕经营成果展开，贯穿各项业务，便于决策层使用。缺点：价值模型设计过于复杂，不利于业务活动中对指标的使用。Company ValueWorking Capital二、设计指标分析框架需要整合绩效模型与业务模型第2页/共8页 通过对消费品企业的广泛研究，提出了价值树与价值链结合的数据分析框架。· 企业级价值树: ，高阶的企业流程将被整合入关键价值驱动要素（core value drivers）。· 价值链业务组件: 企业的价值链由12个业务领域构成，各领域逐层向下分解，可识别相应的业务流程、业务活动和评价业务活动的关键指标（KPI）。· 关系: 业务经营活动的开展情况可由KPI进行度量，并最终体现为业务所对应的财务绩效。消费品行业分析指标框架三、分析框架的关键价值要素（Key Value Drivers）第3页/共8页· 一级的价值要素包括: 1）提升营业收入(Growth)、2）提高利润水平(Profitability)3）提升营运资本使用效果(Capital Utilization)4）现金周转(Cash Operating Cycle)。· 向下可以分解为8个细分要素：1）收入(Revenue)2 ）产品研发(RD)3 ）产品销售成本(Cost of Goods Sold)4 ）销售和一般管理费用(Selling, General Administrative, SGA)5 ）库存水平(Inventory)6 ）应付账款(Days Payable Outstanding)7 ）应收账款(Days Sales Outstanding)8 ）固定资产利用率(Fixed Asset Utilization)。第4页/共8页三、分析框架的业务流程要素· 一级价值链组件，即业务类别（category）包括12类: 1.企业愿景和战略2.研发生产3.营销和销售4.产品供应保障5.客户服务6.人力资源管理7.IT管理8.财务管理9.资产并购和建设管理10. 环境安全和健康管理11.公司外部关系管理12.知识管理和改进1.企业愿景和战略（规划、调研、战略分解）各业务与价值链的对应关系大致如下6.人力资源管理（招聘、培训、激励、挽留、调岗退休，员工信息）7.IT管理（灾备、信息管理、开发、上线、运营）8.财务管理（预算、共享财务、资金、税务、往来、内部控制）9.资产并购和建设管理支持流程毛利润10. 环境安全和健康管理11.公司外部关系管理12.知识管理和改进5.客户服务（客服中心）3.营销和销售（品牌/类、KA、定价、渠道、促销、销售）2. 研发生产(新产品、基酒生产)4.产品供应保障（包材采购、成品酒生产、仓储、物流）核心流程业务板块（Category）流程组（Process Group）业务流程（Process）业务活动（Process Activity）第5页/共8页三、分析框架的业务流程要素（续） 业务流程可以向下分解，逐级细化到业务活动。通过指标（KPI）对业务活动的执行情况进行评估· 业务流程分级: KPIsKPIsKPIs· 业务流程和KPI模型: 1. 针对价值链的12个业务板块，建立了详细的流程模型。2. 对所有的业务活动，均提供了参考的分析指标。财务板块下的各级流程和KPI示例第6页/共8页四、整合绩效模型与业务模型的分析体系有细化流程泸州老窖企业经济利益只包含KPIs提升营业收入(Growth)提高利润水平(Profitability)提升营运资本使用效果(Capital Utilization)现金周转(Cash Operating Cycle)固定资产利用率(Fixed Asset Utilization)收入(Revenue)研发(RD)产品成本(Cost of Goods Sold)销售和一般管理费用(SGA)库存水平(Inventory)应收(AR)应付(A