会计学课件-财务报告.pptVIP

其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“管理费用”、“营业费用”等科目的记录分析填列。 ④购买商品、接受劳务支付的现金。该项目包括企业当期购买材料、商品、接受劳务而支付的现金（包括增值税进项税额）、当期支付的前期购买材料、商品、接受劳务的应付款项以及本期预付的现金等。 ⑤支付给职工以及为职工支付的现金。该项目反映本期企业以现金方式实际支付给职工的工资和为职工支付的其他费用。 支付给职工的工资包括工资、奖金以及各种补贴等；为职工支付的其他费用包括交纳的养老、失业等社会保险基金、商业保险金等。 ⑥支付的各项税费。该项目反映企业规定于当期实际支付的各项税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金 如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。 ⑦支付的其他与经营活动有关的现金。该项目反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金， 如罚款支出、支付的差旅费和业务招待费、支付的保险费等。其他与经营活动有关的现金流出，如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。 (2)投资活动产生的现金流量有关项目的填列 ①收回投资所收到的现金。该项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债