行政事业单位会计账务处理方法总结计划.docVIP

行政事业单位会计账务办理方法 会计账务办理主要讲解详尽的账务办理方法，也就是我们获得各种原始单据以后如何做账。 一、单位获得收入核算 1、财政估量内拨款（也就是国库拨款），依据拨款单作账。 行政单位： 借： 银行存款 贷： 拨入经费----拨入常常性经费----人大事务----行政运转----政协事务----行政运 ----,, ----拨入专项经费----人大事务----行政运转----政协事务----行政运转----,, 事业单位： 借： 银行存款 贷： 财政补贴收入----拨入常常性经费----人大事务---行政运转----政协事务---行政 运转----,, ----拨入专项经费----人大事务----行政运转----政协事务----行政运转----,, 12、单位收到财政局综合资核拨的各种收费和其余收入 行政单位： 借： 1/16 银行存款 贷： 估量外收入 事业单位： 借： 银行存款 贷： 事业收入 3、单位获得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等 借： 银行存款 贷： 其余收入 4、事业单位上司单位拨非财政补贴资本 借： 银行存款 贷： 上司补贴收入 5、单位收到财政部门（职能股室）、上司单位或其余单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资本 2/16 行政单位 借： 银行存款 贷： 暂存款----按资本本源和项目设明细账 事业单位 借： 银行存款2贷： 拨入专款----按资本本源和项目设明细账 6、事业单位收到隶属单位按规定缴来款项 借： 银行存款 贷： 隶属单位缴款 二、单位获得的来往款项核算 1、单位发生的暂时性暂存款、对付等候结算款项 行政单位： 借： 银行存款 贷： 暂存款----按债权单位或个人设置明细账。 3/16 事业单位： 借： 银行存款 贷： 其余对付款----按债权单位或个人设置明细账。 2、行政单位从财政部门、上司主管部门、金融机构借入的有偿使用的款 项。 借： 银行存款 贷： 暂存款----按资本本源和项目设置明细账 3、事业单位从财政部门、上司主管部门、金融机构借入的有偿使用的款 项。 借： 银行存款 贷： 借进款项----按债权单位设置明细账。 三、行政事业单位按规定获得的应缴款项 1、收到“应缴估量款项”时3行政单位： 借： 现金（银行存款） 4/16 贷： 应缴估量款----按收费项目设置明细账 上缴国库时 借： 应缴估量款----按收费项目设置明细账 贷： 现金（银行存款） 事业单位： 借： 现金（银行存款） 贷： 应缴估量款----按收费项目设置明细账 上缴国库时 借： 应缴估量款----按收费项目设置明细账 贷： 现金（银行存款） 2、收到“应缴财政专户款”时 行政单位： 借： 现金（银行存款） 5/16 贷： 应缴财政专户款----按收费项目设置明细账 上缴财政专户时 借： 应缴财政专户款----按收费项目设置明细账 贷： 现金（银行存款） 事业单位： 借： 现金（银行存款） 贷： 应缴财政专户款----按收费项目设置明细账4上缴财政专户时 借： 应缴财政专户款----按收费项目设置明细账 贷： 现金（银行存款） 3、执收单位开具缴款书，交款单位直接将款项交入国库或财政专户的交入国库： 借： 应缴估量款----按收费项目设置明细账 贷： 6/16 应缴估量款----按收费项目设置明细账 交入财政专户： 借： 应缴财政专户款----按收费项目设置明细账 贷： 应缴财政专户款----按收费项目设置明细账 单位获得的收入一定及时入账，应缴估量和财政专户款一定及时足额上 缴，不得坐支、挪用或私设“小金库”。“应缴估量款”、“应缴财政专户款”科目年关余额为零 四、单位发生支出核算 1、行政事业单位在业务活动中发生各项支出时 行政单位： 借： 经费支出----基本支出（按财政部门一致规定“目”、“节”级支出估量科目设 置明细账） ----项目支出（同上） 贷： 现金（银行存款） 事业单位： 借： 事业支出----基本支出（按财政部门一致规定“目”、“节”级支出估量科目设 置明细账） 7/16 ----项目支出（同上） 贷： 现金（银行存款） 2、拨出经费的核算 行政单位 借： 拨出经费----拨出常常性经费----按所属单位设明细账----拨出专项经费----按 所属单位设明细账 贷： 银行存款 事业单位 借： 拨出经费----按所属单位设置明细账（拨出单位只有一个，可以 不设明细账） 贷： 银行存款 3、拨出专款核算 主管部门或上司单位拨付给所属事业单位的需要报账的专项资本。 借： 拨出专款-----按所属单位设置明细账（假如所属单位只有一个，可以不设明 细账） 8/16 贷： 银行存款 4、专款支出核算 事业单位由财政部门（职能股室）、上司单位或其