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财务会计管理制度 第一章总则 第一条为了规范本企业财务会计工作，增强财务进出管理，依据《企业会计准则》和行业财务会计制度相关规定，结合本企业实质状况，规定本制度。 第二条本企业实行单独核算、自负盈亏，依法纳税并接受相关部门的检查督查。本企业财务管理与会计核算由分管财务的副总经理管理。内部成立综合管理部并装备专职财务人员。 第二章财务管理制度 第三条钱币资本管理 1．对现金的管理 1）遵守《现金管理条例》的规定； 2）管理好现金日志账，每日逐笔录录现金收、支账目，做到日清月结和账款、账表吻合； 3）现金收入要及时送存银行，出纳保险柜现金存放量不得超出限额，以保证资本安全。收入现钞一定当面进行真伪鉴识； 4）会计人员未复核和制作记账凭证，出纳员不得支付现金； 5）周末、月底对现金进行清点，并编制现金盘点表，以保证账款吻合、账表吻合，盘点后如发现长短款，应查明原由，及时办理； 6）禁止公款私用，白条顶库，擅自挪用资本； 7）对超出受权金额和范围的现金支付，一定报告分管副总经理签批赞同后才能办理。 2．依据本企业总经理办公会议定定，选择开户银行，开设基本 账户与结算账户，办理银行信誉卡和结算卡。银行账户的开设及注 销，亦应向分管副总经理报告并审批。 3．依据需要确需开通网络银行业务的，账号和密码一定按网络 银行安全管理条款的规定进行管理，注意保密，做好安全防备，谨 防被病毒攻击或被盗用。 4．财务印鉴实行分管分存，互相管束，保证安全。为了方便工 作，详细由出纳管财务专用章，会计主管管机构负责人章，禁止财 务印鉴一人兼管。 5．银行存款的管理 1）禁止出租、出借银行账户，禁止套用银行信誉； 2）禁止公款私存； 3）按本企业的相关规定办理银行存款的收、付业务； 4）按内部会计控制的要求，现金和银行存款要做到钱账分管。出纳员登记银行存款日志账，会计人员登记总账。银行存款要按月按期对账，月底编制银行存款余额调理表，并核对总账与日志账，对未达账项应查明原由，及时办理，并向分管副总经理报告； 5）对超出受权金额和范围的现金支付，一定报告分管副总经理签批赞同后才能办理。 6．成立支票领用登记簿制度。支票领用一定逐笔登记，并按规 定保存。 本企业职员因公需要使用转账支票或现金支票，经办人需先填 制支票领用单，并说明事由、支票限额、经办人签字，而后经分管 副总经理签批、经会计主管复核后，由出纳员签发交经办人。 第四条业务收入与应收账款管理 1．本企业业务收入一定由财务人员经办收取，禁止业务人员私 自收取或代收拜托方以现金方式支付的业务款项。 2．本企业一定依照与客户或拜托方签订的业务拜托书商定的付 款金额、范围、条件、进度和方式办理业务收款。因特别原由此不 能按拜托书规定执行的，一定按规定程序由副总经理书面审批赞同 方可放宽条件，但原则上应要求付款方出具正式的付款承诺书备 查。 3．对应收账款应当及时核算，按期督促项目负责人催收。在催 收中认识或发现对方付款异常或多次延期欠付的，应及时通知分管 副总经理。项目负责人应及时关注客户财务状况与财务管理人员的 变化，控制坏账风险。 4．对于欠款期超出一年及以上的应收款项，财务人员一定制作 正式的催款函1式2份，提请项目负责人亲身提交给欠款方，并要求 一定获得对方财务部门正式签收的书证。财务人员应当妥当保存这 些催款书证，以备提请诉讼。 5．的确没法回收且吻合坏账认定条件的应收账款，财务人员应 当商业务负责人赞同后，提交坏账核销申请书，相关客户的名称、 号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚， 并将申请原由的事实，没法回收的凭证等，做简短简要的表达，并 附送相关书证，经分管副总经理赞同后，提交总经理办公会议定 定。 6．成立发票领用登记簿制度。一定严格执行税务机关发票管理 的规定。发票开具后超出15天或月底报税前仍未收妥款项的，财务 人员一定及时向分管副总经理报告。 7．对于与其余审计企业合作完成的业务，应依据与其签订的业 务合作协议，确立各自收入数额。属于本企业收入的按上述规定办 理；先由本企业代收后再按合作协议转付合作方的不属于本企业收 入的款项，列作代收性质的负债办理。 第五条内部借款管理 1．职员因公预借现金，应先由借款人填写借款单，报分管副总 经理赞同。借款人办理公务后须及时办理报销结账手续。 2．因公借款的数额应当限于必需的差旅、食宿等应由本企业承 担的花费。估量的外勤人数与天数应与工作计划基本吻合，不得故 意虚报借款数额。 3、除公务外，本企业资本不得借予职员个人。 第六条低值易耗品管理 1．低值易耗品和平常办公用品的购置，由综合管理部按月依据 申报的请购单进行统计，经严格审察后作出采买计划，报分管副总 经理赞同后购置。会计主管应当据此查收所购物件，认真核对物件 数目、型号、规