资产负债表编制.pptxVIP

会计学1 （一）复习资产负债表的有关理论知识： 1、资产负债表的时间以什么时间为标准？ 2、资产负债反映哪些会计要素？ 3、资产负债表编制的原理是什么？ 4、资产负债表的结构是什么？ 5、资产负债表与哪些会计报表有相互联系？如果联系？ 6、资产负债具体项目的填列有哪些情况？资产负债表的编制第1页/共10页 资产负债表的编制（二）具体科目填列的方法：1．根据总账科目余额填列的科目：短期投资（交易性金融资产）、短期借款、应付票据、应付工资、应付职工福利（应付职工薪酬）。2．根据明细账科目余额计算填列：应付账款、应收账款、预收账款、预付账款。第2页/共10页 某企业2006年12月31日结账后有关科目余额下表：科目名称借方余额贷方余额总账余额（借）总账余额（贷）应收账款80,000100,000　20,000.00—A公司80,000　　　—B公司　60,000　　—C公司　40,000　　预付账款160,00060,000100,000.00　—D公司100,000　　　—E公司60,000　　　—F公司　60,000　　应付账款400,000180,000220,000.00　—G公司100,000　　　—H公司300,000　　　—I公司　180,000　　预收账款600,000420,000180,000.00　—J公司200,000　　　—K公司400,000　　　—L公司　420,000　　资产负债表的编制第3页/共10页 该企业2006年12月31日资产负债表中相关项目的金额为：应收账款=80,000+600,000=680,000预收账款=420,000+100,000=520,000预付账款=160,000+400,000=560,000应付账款=180,000+60,000=240,000资产负债表的编制第4页/共10页 资产负债表的编制3．根据总账科目和明细科目余额分析计算填列：长期借款、长期期债权投资等。例：某企业长期借款情况如下表：借款起始日期借款期限（年）金额（元）2006年1月1日 31,000,000.002005年1月1日 32,000,000.002004年6月1日 34,000,000.00该企业2006年12月31日资产负债表中“长期借款”项目金额为：1,000,000+2,000,000=3,000,000.00(元)一年内到期的非流动负债=4,000,000.00(元)第5页/共10页 资产负债表的编制4．根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列：应收账款、长期股权投资、在建工程等科目。 5．综合运用上述填列方法分析填列：如存货需要根据原材料、委托加工物资、材料采购、在途物资、发出商品、材料成差异等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。第6页/共10页 （二）提示：编好的资产负债表左右两方必相等，即左方资产总计等于右方负债和所有者权益总计。举例：各种主要报表已编好，见表。资产负债表损益表利润分配表资产负债表的编制第7页/共10页 思考与训练 根据所给期初资料和已记好的账簿资料编制主要会计报表 第8页/共10页 下一单元预习内容要求复习《基础会计》中有关会计凭证装订和保管的内容思考如保装订会计凭证和账簿？ 第9页/共10页