成本计算步骤详解.pdf

- 本钱会计操作手册 岗位说明：本钱会计 岗位职责：负责本钱计算数据的收集整理，检核并保证原始数据的正确性， 计算每月的生产本钱，做好本钱分析的工作，向领导层及相关部门提供本钱数据 及改良建议 主要工作： 一、 日常工作：本钱计算的正确性，完全依赖各相关部门平时工作的正 确与细致。因此，本钱会计应负起催促与检核前端各部门的日常作业正确性的重 大职责，主要包括以下容： 1、日常存货异常之检视。 保证方法：防止存货异常的不二法门是保证日常交易数据的准确及时地录 入，而这又完全仰仗所有操作人员按照流程的准确一致的行动。本钱会计在平时 应随时注意检查系统数据的准确与及时性。例如 ，本钱会计应经常查询存货管理 子系统中的库存明细表〞 ，查询是否有存货异常的情况〔如库存数量为负数〕。 另外 ，本钱会计也应不定期对重要的料件 ，进展帐实的核对 。 2、所有生产性的领退料与生产入库必须在工单系统进展录入，并且必须设 定核对工单。 保证方法：〔1〕在工单委外管理系统的设置单据性质中 ，将所有领退料 单、生产入库单全设成核对工单。 〔2〕在库存管理中录入的库存交易单据，必须要求录入人员录入部门信息 及在备注上写明用途，由本钱会计随时抽查。 3、工单指定完工管理。 - 保证方法：已确定不再做的工单，应立即做指定完工的处理。可由生管人 员在每月末月结前，通过工单委外管理子系统中的工单明细表〞，查询出未完 工的工单，再逐一核对实际情况，进展指定完工的作业。 4、落实余料退库作业。 保证方法：指定完工的的工单，余料必须做退库的处理，同样可由生管通 过工单委外管理子系统中的工单明细表〞，对指定完工的工单的用料情况进展 核对，核对完后。由生管打印出当月未完工的工单明细表〞，在上面签字，传 给本钱会计，表示指定完工工单已处理完毕。 5、工单工时须正确。 保证方法：如果采用实际工时计算本钱，车间管理人员必须保证每个工单 工艺的工时录入正确，另外应注意：工时应是该工艺的有效工时，无效工时不应 记录进去。 每月底，由生管或车间管理人员在工艺管理子系统中打印出工作中心效率 分析表〞，将实际工时与标准工时进展核对，对于差异率较大的记录，应由车间 管理人员仔细查核原因 ，并给出合理解释 。 打印出的工作中心效率分析表〞由负责人员签字，转交给本钱会计。 6、非工单用料之管理需明确。 保证方法：非生产性的用料，必须全部在库存管理子系统中用库存交易单 录入，并注明领料部门及原因。该类的领退料单，每月末，由库管转交给本钱会 计，本钱会计应检查单据是否符合规定。 二、 收集本钱计算所需的所有原始凭证 〔进退货单、工单领退料单、费 用领退料单、生产入库单等〕，本钱会计在本钱计算前，催促库管部门将这些单 据完整及时地上交，并检核单据的正确性 〔单据时间与审核时间是否正确、是否 - 审核、是否按流程签字等〕 三、 计算出当月的每个工作中心的人工与制费 1、 在本钱类科目的设置上，为便于统计，制造费用〞的科目最好按照 工作中心进展设置，但根本生产本钱〞的科目最好设置成一个科目，不必清楚 细。 2、 在月底本钱计价〞完毕后，可以通过自动分录将库存管理子系统中 的费用领退料单结转出相应的制造费用或其他费用的凭证。并再将制造费用结转 到根本生产本钱〞的科目中。 3、 根据会计总帐系统中的总帐或明细帐报表，统计出每个工作中心的 人工与制造费用 四、 本钱计算的准备工作 1、 帐务冻结 在根本信息子系统—根底设置—设置进销存参数〞中，作帐务冻结，如作 7 月份本钱计算之前，将帐务冻结日设为 7 月 31 日。 2、 执行月底本钱计价〞 在存货管理系统—期末处理—月底本钱计价〞中按直接处理〞，先作原材 料的本钱计价。 3、 执行自动生成工单工时 -