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网络支付与结算会计学第二章 我国的支付体系第1页/共34页第一节 系统概述第二节 主要支付工具第三节 支付系统分类第四节 支付风险第一节 系统概述第2页/共34页金融支付系统是金融业生存、发展、参与竞争的重要基础。80年代以后，经济的全球化促进金融的全球化和一体化，各国金融支付体系得到迅速发展。一、什么是支付第3页/共34页是银行提供的为清偿商品交换和劳务活动所引起的债权债务关系的金融服务业务。是围绕银行、银行客户、客户开户行的资金收付关系。涉及央行、商行和客户二、什么是支付系统？第4页/共34页联系客户、商行和央行的系统。分为支付服务系统和支付资金清算系统。三、支付系统示意图第5页/共34页支付服务系统（支付系统基础）支付资金清算系统（央行监管和调控的手段）中央银行总行上层支付资金清算系统分行1分行n商业银行乙商业银行甲下层支付服务系统客户A客户N第6页/共34页四、支付系统参与者第7页/共34页直接参与者：商行和央行（商行以其不通层次的管辖银行在相应层次的央行开设清算帐户）间接参与者：商行客户及商行代理清算处理的其他金融机构各方的要求五、支付系统功能第8页/共34页支付服务系统功能存款（同城结算、异地结算、存款对帐和计息）贷款现金出纳跨行业务往来（以上为对公业务）系统内资金与财务损益管理会计分析年度决算（内部管理，也常归入对公业务）储蓄（个人业务）第9页/共34页支付资金清算系统功能同城清算所大额实时支付业务电子批量支付业务政府债券簿记业务跨行ATM、POS授权服务金融管理信息系统六、支付资金清算系统处理过程第10页/共34页登录录入传输清分轧差全额清算分发传输分发净额清算第二节 支付系统分类第11页/共34页一、同城支付系统二、异地支付系统三、我国的支付资金清算系统一、同城支付系统第12页/共34页自动化清算所：以处理支票为主体的自动化票据交换算，并按规定时间轧差结算资金（小额）跨行财务系统：处理借记、贷记电子支付（小额）大额实时支付系统：处理贷记支付的大额实时资金划拨系统ATM/POS授权系统（早期的电子化支付系统）二、异地支付系统第13页/共34页小额批量支付系统大额实时支付系统ATM/POS授权系统证券簿记系统国际支付第14页/共34页三、我国的支付系统两层结构的银行体制 中国人民银行（作为中央银行）、四大国有商业银行、股份制商业银行、合作银行、政策性银行以及外国银行的分行和代表处第15页/共34页央行的账户结构央行的层次结构 其层次结构从1家总行到9加分行（省、自治区、直辖市）到326家中心支行（城市、地区分行）再到1827家县级支行。每一家国有商业银行的结构也大致如此。 在每一级中，商业银行必须在相应的中央银行分支机构开设账户。第16页/共34页商业银行的每一家分支机构在当地人民银行分支机构开设储备金账户、备付金账户、贷款账户等三种账户（1）储备金账户 目前，法定储备要求为吸收存款的11%，是封存资金，不得用于支付清算第17页/共34页（2）备付金账户 备付金账户用于支付清算和结算、商业银行的缴存款。目标是吸收存款的5%-7%。目前，备付金是指商业银行存在中央银行的，超过存款准备金的那部分存款，一般称为超额准备金。第18页/共34页第三节、中国国家现代化支付系统 中国现代化支付系统（CNAPS）是中国人民银行按照我国支付清算需要，并利用现代计算机技术和通信网络为自主开发建设的，能够高效率、安全处理各银行办理同城、异地支付业务、货币市场交易以及他们的资金清算的应用系统 第19页/共34页 其中，CNAPS将使中国的支付体系基于网络化和电子化处理，从而跨入先进行列，并为中国电子商务发展中资金流的解决提供在支撑，同时与国际电子或网络支付结算系统进行连接，为中国参与国际金融一体化和国际贸易服务。第20页/共34页中国人民银行通过建设现代化支付系统，将逐步形成一个以中国现代化支付系统为核心，商业银行行内系统为基础，各地同城票据交换所并存，支撑多种支付工具的中国支付清算体系第21页/共34页 1.中国国家金融通信网CNFN1.CNFN的简介 中国国家金融通信网，英文为CNFN(China National Financial Network): 就是把中国中央银行、各商业银行和其他金融机构有机连接在一起的全国性与专业性的金融计算机网络系统。 CNFN建设主要目标有如下五个方面： （1）向金融系统用户提供专用的公用数据通信网络，通过文件和报文传输向应用系统（电子支付系统）提供服务； （2）相关金融机构通过该网络连接全国各领域成千上万个企事业信息系统，提供支付结算与金融服务；第22页/共34页 （3）作为CNAPS的可靠网络支持； （4）具有普通公用网的高可靠性和强稳定性，还具备专用网的封闭性和高效率。 （5）系统开放，方便