内部审计理论研讨文章范文精选11篇.docxVIP

　　农村合作金融组织内部审计的工作必须需要各方面的配合和监管或评价机制标准，以及有效规范的审计流程、方法和各部门的清晰权责等等才能够保证内部审计工作的顺利有效的进行，但是由于我国农村合作金融组织内部审计的工作开始的比较晚，有很多技术或是管理上有很多的不足，所以在实际的工作中会存在计划和现实的落差，也让我们国家的内部审计工作存在的问题比较多，需要进一步的加强管理和规范。 　　1、主要的流程不够规范 　　首先一个不可忽视的问题就是在实际的工作中，我们的农村合作金融机构在落实内部审计工作时常常忽略对于审计流程的规范，或者说对于审计流程的规范性不够重视。因为对于审计流程的规范性关注较低，所以对于它相关的专业性也要求较低，这就造成在实际工作中没有长远的规划，对于后期可能遇到的特殊环节没有一个良好的基础准备作铺垫，容易在审计工作的细节方面出现错误，而又没有相应的其他措施做补救，这种细节性的错误没有后续流程，一直发展积少呈多，最终影响某些特定流程的规范和具体实施落实。长此以往，负面效应就会积少成多。而在处理一些特殊化审计时，工作人员也欠缺规范流程和特殊化的综合考虑，往往依照经验或普通研究方法进行处理，最终在落实工作中出现错误，这些都是具体流程欠缺规范化的后果。 　　2、依据的方法单一乏味 　　我国农村合作金融机构审计工作本就是一个复杂的情况，所以在处理内部审计工作时需要具体问题具体分析，需要多种多样的审计方法来进行处理，可是在实际具体的落实中，可以看到所依据的方法十分单一。有些是因为内部审计部门人员数量比较少，有时因为时间比较少，为节约时间，或者是因为金融机构内部审计工作中的懈怠或缺乏责任感等等原因造成我国农村合作金融机构在处理内部审计工作时总是采用相同的十分单一乏味的审计方法。无论是对于现场问题的处理还是对于线下问题的处理，我国农村合作金融机构对于问题的本身都不能够深入了解，然后根据具体情况作出符合实际发展需要的解决，大多采用一些固定模式进行套用，对于具体问题的研究有待深入，这种方法虽然从表面上看节约了时间，但是整体来看却严重降低了工作的质量和效率。这种单一乏味而又低效率的工作方法已经严重影响到了农村合作金融机构内部审计的工作进展，需要尽快改善。 　　1、发达国家农村合作金融内部审计状况 　　首先，美国的农村合作金融内部审计主要是由联邦政府出资赞助，然后由联邦银行、合作银行和引用合作社三大体系形成一个大的体系、各司其职，根据政府对不同时期、不同地域的农业发展情况作出资金、设备支持。与美国不同的是德国是在民间信用社的基础上建立起来的，虽然也有政府的支持，但它主要由地方、省、中央三个不同层次的农业信贷银行构成，不同层次分制不同。 　　2、发达国家农村合作金融内部审计的特征 　　正是由于合作机制的不同，所以发达国家农村合作金融内部审计的特征也各有各的特点，美国：多元复合式管理，各个部门相互协调，整合不同团队的人才资源，然后有一个核心思维指挥，对于相关事务的处理，多显示出有条不紊、不慌不忙的状态；德国：每部审计外包，因为德国劳动力较少，所以不得不实行内部与外部结合的办法，根据客观需要将一部分审计任务外包，这样可以保证审计工作的效率和质量。 　　*公司内部审计工作，在公司纪委的正确领导下结合自身实际，并经公司审定通过了年度内部审计计划。年内党委工作部严格按计划积极开展审计监督，严格执行审计法规和审计准则，在促进内部管理、规范资金使用、加强党风廉政建设等方面，发挥了内部审计的监督职能，取得了一定的成效，现就一年的工作总结如下： 　　一、开展内部审计工作基本情况 　　1.年内公司分别对**年四季度和一、二、三季度货币资金项目进行专项审计，审计的重点主要是审查货币资金收支活动和结存情况的真实性、合法性和合规性，检查货币资金运作内部控制制度的完善性、规范性，经过审计，做出审计评价，出具审计报告。 　　2.存货项目审计： 　　(1)**2月审计**年度存货项目;内部审计工作总结(2)**8月审计度上半年存货项目; 　　(3)审计的重点是检查生产与仓储存货业务运作内部控制系统，检查存货管理内部控制制度的完善性和执行效性并作出评价，审查公司存货的真实存在性、财务存货记账的规范性，检查仓管部门存货保管、记录的正确性、实时性，并作出评价，经过审计，提出5条审计建议，督促被审计部门按要求进行整改反馈，对相关存货管理部门加强对不合格产品处理起到督促作用，加强了被审计部门对原材料、备品备件、半成品等存货库存核对及时性、准确性意识，加快了半成品硫酸、磷酸决算间隔时间，保证存货账实相符，资产安全完整。 　　3.工会经费审计： 　　(1)5月份接受公司工会委托，开展公司工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是审核公司工会经费拨交、上解情况，年度工会经费收支预算编制及执行情况，