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集团公司内部核算制度 第一章：总则： 1、根据集团公司发展需要，为规范、完善集团公司资金 运作与管理，确保股东资产安全和保值增值，进一步明晰各 经济责任核算主体（各子公司、分公司、事业部）的利润完 成情况，特制定本制度。 2、各分、子公司、事业部全部实行内部独立核算的管理 模式。集团根据责任主体与集团签订的经济责任目标书内容 建立独立核算帐套。各分、子公司设立财务人员进行明晰核 算，并按月编制内部报表交集团公司财务部及各分、子公司 领导。集团公司财务部对各事业部建立单独台帐，根据各事 业部实际完成收入及发生成本费用情况单独核算，并按月编 制报表交各事业部负责人。 3、集团公司内部往来核算，不增加公司税务和奖金成本, 不影响各公司对外报表，仅做为内部经济目标完成情况的考 核依据。 第二章：内部分包与收入管理： 1、事业一部承揽的工程业务，由事业一部在集团公司工 程管理部配合下，根据各子公司专业分工不同，进行内部分 包；其他各事业部承揽的业务，由集团公司工程管理部根据 各子公司的专业，进行内部分包。分包价格参考市场价格。 分包合同一式四份。集团公司工程管理部、财务部、事业部、 相关子公司各一份。集团公司财务部按合同结算价格计算各 经济责任主体的营业收入。 2、各分、子公司自行对外承揽合同的加工业务、不涉及 集团资质许可内容的劳务施工业务，必需将合同交集团公司 工程管理部、财务部存档备案。 3、各分、子公司自行在外承揽的业务，需内部分包给其 他子公司时，由集团公司工程管理部统一协调与相关子公司 关系，并根据市场价格签订内部分包合同。分包合同交集团 公司工程管理部、财务部备案。 4、各分、子公司直接承揽的业务，需按月向集团公司财 务部申报资金回款情况，由集团公司统一结算的业务，按与 各子公司签定的内部分包合同约定付款期限拨付各子公司。 5、各分、子公司收回的工程款、材料款，款项必须及时 入帐，严禁私设小金库，严禁私留帐外资金。一经发现，除 追回经济损失外，将严肃追究责任单位负责人和其他责任人 的责任，情节严重的将依法送交司法机关处理。 第三章：资金费用管理： 1、集团公司对各分、子公司、事业部的资金费用采用预 算制的管理模式。 2、各分、子公司、事业部应于每月28日前将下月预计 收款计划报至集团公司财务部。 3、各分、子公司应于每月28日前将需由集团公司拨付 资金计划报至集团公司财务部。各事业部、集团公司各部门 需发生费用预算也按相同时间报至集团公司财务部。 4、集团公司财务部根据各分、子公司、事业部的预算进 行汇总后，报集团公司总裁审批。并将审批后的预算结果回 复至各分、子公司及各部门。集团公司财务部按批复后预算 及公司相关制度进行资金安排及费用报销。 5、当月未报预算的资金原则上不予安排。特殊情况确需 安排者，必须以书而报告形式报集团公司总裁审批，批准后 交集团公司财务部备案，在资金允许的情况下再进行安排。 6、当月已核批预算，因资金或其他原因未执行者，不予 顺延。在下次需使用时应另行申报。 第四章：内部往来管理： 1、集团公司内部往来，原则上需按照所签定的内部合同 执行。集团公司内部以每月25日为结算日。集团公司与各 分、子公司、事业部以及各分、子公司、事业部之间必须于 每月结算日将当月往来账目核对清楚，并编制对帐单，由双 方经济目标责任人和财务人员签字认可，按相关财务规定计 入往来帐日。各分、子公司之间的对帐单也需交集团公司财 务部，进行相应的账务处理。 2、因特殊情况，应由两方或两方以上承担费用，对外需 统一支付时，由支付方开据“内部费用分割单”，交分担方 经济目标责任人和财务人员签字认可后，双方做内部挂帐处 理。“内部费用分割单”一式三联，付款方、费用分担方、 集团公司财务部各一联。 3、各分、子公司、事业部因生产经营需要向集团公司或 向集团内其他分、子公司、事业部拆借资金者，需按出借方 当期借款平均利率承担利息费用。利息费用也采取“内部费 用分割单”形式进行处理。 4、各分、子公司、事业部之间因生产经营需要，需相互 借用设备、备件、原材料、低值品等资产时，必须开具“固 定资产转移单一和“领料单”，以上单据需有借用方经济目 标责任人或指定代表人的签名，另一方才能出借。双方凭以 上单据进行财务处理及内部往来核对。 第五章：监督检查： 1、集团公司建立监督检查制度，对各分、子公司、事业 部的内部核算管理进行定期和不定期检查和审计。 2、对违反本办法并造成经济损失的，集团公司将根据有关规定追究责任单位负责人和其他责任人的经济与法律责 任。