公司内部控制的调查分析报告.docVIP

PAGE \* Arabic 8 论文名称 公司内部控制的调查分析报告 选题理由（研究的目的和意义、背景及研究现状等） 一、研究的目的和意义 （一）研究的目的 国有企业作为我国经济体系中的重要组成部分，其良性健康发展对于社会稳定有十分重大的意义。实施有效的内部控制是国有企业防范经营风险实现持续发展的必要条件。而由于各种原因，国有企业的内部控制建设还存在很多问题，各种风险事件也屡见不鲜。同时，国有企业已走向世界，海外上市，面临更加激烈的竞争和严格的法律规范。基于此，本文选取了云南铜业有限公司的内部控制为主要研究内容，通过分析云南铜业有限公司的内部控制现状及问题，探讨和完善云南铜业有限公司内部控制的改进，为云南铜业有限公司的内部控制建设提供较有实际意义的研究。 （二）研究的意义 国有企业是我国国民经济的重要支柱，控制着国民经济的命脉，在整个国民经济中占据主导地位。不仅能够帮助企业进行科学合理的理财。同时也有利于企业做出正确的经营决策。在激烈的市场竞争中，要想顺利的开展生产经营活动，提高国有企业的经济效益就必须把财务管理作为国有企业管理的一个重要组成部分。然而,随着市场经济体制的改革以及其他各项因素的影响，许多国有企业在内部控制方面都出现了一系列的问题：内部控制制度不完善、企业内部缺乏有效的监督、企业财务风险意识淡薄等一系列问题。为此，这就需要我们对国有企业内部控制进行科学系统的分析,深入分析问题产生的原因，提出切实有效地方法，这不仅有利于国有企业未来的发展，而且对提高国有企业的经济效益和市场竞争力有重大的现实意义。 二、背景及研究现状 （一）背景 国有企业要想在激烈的市场竞争中立足并且持续发展，建立健全内部控制体系是其增强自身竞争能力、培育核心竞争力的重要保证。内部控制制度作为现代企业管理制度的重要组成部分，在维护资产安全、防范风险、提高经营效率、促进战略目标实现等方面有重要的推动作用，并且这种作用越来越得到国有企业管理者的重视。阐明有关问题并分析问题的原因以及针对问题提出完善的对策对建立高效的内部控制制度以提高国有企业的竞争力促进其发展具有重大的意义。 （二）研究现状 周静(2014年)在“国有企业内部控制现存问题及应对措施”中认为：2008年、2010年财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会分别发布了“企业内部控制基本规范”和“企业内部控制配套指引”,构成了我国现阶段内部控制规范体系,标志着我国内部控制制度建设迈上了一个新的台阶。内部控制环境是企业内部控制的基础,是内部控制有效性的重要保障,同时也是内部控制其他要素能否发挥作用的重要基础。良好的内部控制环境可以使国有企业的内部控制发挥最大的效用,从而推动国有企业朝着健康的方向发展。本文在对河南省大中型国有企业的内部控制环境调查分析的基础上,总结和分析其内部控制环境存在的问题,并针对这些问题提出相应的解决对策。 胡小梅（2016年）在“国有企业内部控制现存问题及对策分析”种指出：企业内部控制可提高企业运作效率、促进战略目标的实现，是企业管理的基础，也是企业提高管理水平和企业风险防范观念的机制。本文对企业内部控制国内外研究现状进行分析研究，指出企业内部控制存在组织结构不科学、不重视内部监督、内部控制手段落后、沟通渠道不畅通等问题，提出建立科学设置组织结构、加大监督检查力度、完善内部控制手段、建立有效的沟通渠道等对策，提出适合企业发展的策略，为企业管理者更好的经营企业做出更好的决策提供依据，从而加强企业的内部控制工作，保证了企业健康持续发展。 崔伟（2016年）在“现行企业内部控制制度的问题及对策”中指出：内部控制为公司治理服务，属于公司治理的有效组成部分，是公司治理在企业内部的合理延伸。公司治理结构的建立健全要在遵守各项法律法规及方针政策的基础上，与企业文化及内部控制制度相结合。内部控制的完善应当反映体现公司治理的要求，公司治理的落实则要以完善的内部控制制度为基础，从而实现二者共同的利益目标。 张俊山（2016年）在“国有企业内部控制的特殊问题与相关建议”中指出：国有企业在经营管理中执行内控制度,既是国资委为降低国有资产经营风险、提高国有资本盈利能力而对中央企业提出的具体要求,也是国有企业进一步发展必须采取的管理手段。通过几年的运行,国有企业在内控制度执行过程中取得了较好的成果,但在以下几个方面还存在问题:一是对内控认识存在误区;二是企业内控设计存在缺陷;三是企业内控环境存在问题;四是企业内控运行存在问题。解决国有企业内控问题,既要从实际情况出发,也要向国际规范趋同,从体制和制度入手,把握内控的本质,把道德规范和行为准则融合于内控中,在实践中不断探索、完善内控管理,以发挥内控在国有企业的作用。 （三）自己的观点 内部控制是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础，因