城市商业银行会计风险管理.pdfVIP

城市商业银行会计风险管理 一、商业银行会计风险产生的原因分析 1.缺乏完善的商业银行管理体系市场竞争逐渐激烈的情况下，我 国金融市场缺乏完善的银行管理体系建设。随着金融机构的不断增多， 市场竞争愈演愈烈，违规现象大大提升，进而城市商业银行会计风险 逐渐加大。当前，我国对银行的监督和管理尚不完善，管理体系建设 并不成熟，管理监督力度普遍偏低，不能有效对风险进行及时有效的 管理和控制。城市商业银行会计管理制度也并不健全，严重的影响了 我国城市商业银行会计工作的开展，给银行会计风险留下不良隐患。 2.内部控制建设不到够具体化随着全球性金融危机的爆发，我国 银行对内部控制的重视度有所提升。然而，具体内部控制实施并没有 得到贯彻落实，导致城市商业银行会计风险的存在。银行内部控制不 管是对内部控制制度的制定，还是对内部控制机构资源的配置，都并 未实现其合理性建立和优化，不能形成系统的内部控制体系。各工作 环节的内部控制制度独立存在，彼此之间缺乏有效的协调，给银行相 关环节运行和管理造成了不便。随着城市商业银行各项业务的开展， 相应的会计核算工作并未跟上银行发展步伐，各工作环节之间的会计 控制工作得不到有效统一，银行会计内部控制工作受到一定影响。 3.会计信息披露不够全面由于城市商业银行会计信息披露尚处 于强制阶段，绝大多数上市银行会计信息披露缺乏实质性内容，加之 对会计信息的操作性极差。上市银行并不会主动对外界披露内部完整 的会计信息，只会对个尽可能少的或是披露一些不重要的会计信息。 也正是由于这些客观因素的存在，使得商业银行会计风险存在不足和 问题。 4.缺乏行之有效的会计监管当前我国城市商业银行会计监管多 以账务检查为主，会计监管尚停留于表面工作，很难对会计核算工作 的具体内容进行深入调查，不能很好的对违规行为进行有效管理和控 制。这导致城市商业银行会计监管在会计风险防范方面不能起到及时、 有效的作用。除此之外，在会计监管方面的相关工作人员并不能将工 作深入执行，使会计监管工作未能充分发挥其作用，没有起到控制会 计风险的主要目的。 5.银行会计人员整体素质偏低随之城市商业银行的发展和业务 的不断增多，银行会计工作人员非常匮乏，很多银行为了追求高营业 额，而忽视对会计工作人员素质和专业的培养，导致商业银行会计工 作人员整体素质偏低，并缺乏相关的法律意识和会计知识，综合素质 水平和业务能力有限，这也是银行会计风险发生的客观因素。同时， 城市商业银行的会计核算具有极强的随意性，不能开展有序的工作操 作，岗位职责和权限不明现象时有发生。此外，银行一些会计工作人 员借工作之便挪用或窃取公款，造成银行经济的严重损失。 二、规范商业银行会计风险的对策 1.建立健全银行会计体系规范的商业银行会计体系主要应当具 有完善的会计法规、准则和制度。在当前经济环境中，商业银行经营 必须遵照国家相关法律法规经营和管理，如果商业银行会计工作人员 未能遵照国家相关法律规定，那么其应当承担相应的法律责任。与此 同时，建立健全银行会计体系还应当规范工作工作人员职业道德建设。 会计职业道德由职业理想、工作态度和工作作风等内容构成，会计职 业道德是非强制性的会计规范，所以，更多应当依靠会计工作从业人 员自身的价值观、世界观和人生观等内容体现。 2.建立完善内部控制体系对银行各会计制度进行规范，特别是对 会计核算环节应当建立健全内部控制制度，做到具体工作都能够有章 可循，有法可依。在相关工作过程中不断总结并吸取经验和教训，对 发现的问题能够及时的处理和部分，弥补制度上存在的缺陷，使其对 银行业务的不断发展和完善提供帮助，进而减少由于会计制度而引发 的会计风险。 3.改善会计信息与信息披露随着城市商业银行股份制发展，会计 制度逐渐向国际化靠拢，并且对商业银行会计信息披露有了更高的要 求。城市商业银行内部控制操作应当与新巴塞尔协议对会计信息披露 的要求和规定相符合，使得商业银行会计信息披露更加真实、有效且 可靠，减少会计风险的发生和隐患。城市商业银行还应完善其风险管 理制度，采用风险评估方法，提高其会计信息披露标准，进而提高其 所披露的会计信息质量。 4.建立科学有效的风险防范体系城市商业银行对会计工作进行 检监，主要是对会计工作实现规范化、有效化以及全面化管理，确保 银行内部控制制度的有效实施。会计监管根据现代化信息技术的发展， 逐渐形成智能化、现代化的监检系统，对以往人力检监过程中存在的 不足和问