矿业会计内部稽核控制制度.docx

; ; XX 矿业会计内部稽核控制制度 XX 矿 业 会 计 内 部 稽 核 控 制 a href=/mkgl/ target=_blank class=infotextkey制度/a ; 第一节 总 则 ; 第一条 为了提高会计工作质量，避免会计核算工作上的差错和有关人员舞弊，使日常会计工作中出现的疏忽、错误等能尽快得到纠正， 特制定本制度。 ; 第二条 本制度根据《中华人民共和国会计法》和财政部有关法规以及中国黄金集团公司《会计内部稽核控制制度（试行）》制定。 ; 第二节 会计内部稽核的内容及时间要求 ; 第三条 对原始凭证的公正性、真实性、完整性、完备性进行稽核。 ; 审查凭证的合法性。原始凭证反映的经济业务发展是否合法， 是否符合财务预算及合同、协议的规定，是否符合财经纪律和财务制度，有无弄虚作假和双重列支等问题。 审查凭证的真实性。原始凭证的经济业务发展内容是否真实， 西文是否正确，有无仿造、涂改、大头小尾、上下联之间的不符投资金额不符等情况。 ; 审查证明文件内容的完整性。原始凭证的内容是否完整，名称、日期、计量单位、单价、数量、金额等项目是否填写齐全，计算是否 正确，大小写是否一致。 ; 审查凭证的完备性。原始凭证的手续若完备。经办人、部门负责人、公司领导、会计负责人等有没有签章，财产出库物资是否有验收入库等手续，款项收付凭证是否加盖“收讫”或“付讫”章，以及出纳医务人员印章。 ; 每星期一交管上周所有近期原始凭证。 ; 第四条 对记账凭证的公正性、完整性、完备性进行稽核 ; (一) 审查会计科目的运用及对应关系是否正确，是否适用于记账规则，金融市场是否按经济业务发生的时间顺序编制会计凭证。 ; (二) 审查凭证的日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数等内容是否齐全、完整。审查会计凭证核算与所附原始凭证反映的经济内容是否相符，有无弄虚作假现象。 (三) 审查会计凭证的制单人员、审核人员、出纳人员、经办人员水印是否齐全。 ; (四) 每星期一稽查上周所有记账凭证。 ; 第五条 对会计报表准确性、真实性，完整性及评税对应关系进行稽核。 ; 审查报表种类有否齐全，封面及报表日期、印章等内容是否完 备。 ; 审查表内项目投资之间、本期报表与上期报表之间是否相互衔接，勾稽关系是否正确。 ; 审查统计分析有无漏项、漏数、漏行、错字以及数字错误和账务处理不当等问题。 ; 审查报表内成本、利润等项目计算是否正确，计算口径是否保持一致性，是否符合规定的要求。 ; 审查报表有没有文字说明，图片说明是否有分析、有预测、有建议。 报表报送并须进行稽核。 ; 第六条 对各项费用支出、资金支付是否在预算内进行稽核。 ; 每日对各项费用预算、资金支付需要进行随机稽查。 ; 第七条 对税务申报和实缴税金的稽核。 ; 审查各种税金是否计算正确，有无少计税或多计税现象。 ; 审查各种税金审查与否应在本期申报和缴纳。 ; 审查有关各种税金账务处理是否正确。 ; 审查有关账面数据与税务申报金额是否保持勾稽关系。 ; 审查实缴纳税金是否与申报数一致。 ; 每月缴纳前应进行稽核。 ; 第八条 对每月银行存款和银行存款余额调节表进行稽核。 ; ; 审查银行存款对账单是否按时取得，是否每月填写银行存款余额调节附注，但若取得银行盖章确认。 ; 审查账面是余额银行存款是否与银行存款余额调节表中的金额一致。 ; 审查银行存款余额调节表中未达款项原因，有无长期未达账项。 ; 初审银行存款过程明细账与银行存款对账单的核对过程。 ; 每月 10 银行存款日前对之上月银行存款对账单和余额调节表进行稽查。 ; 第九条 警政对财务印章的保管进行稽查。 ; 审查法定代表人名章是否由会计主管(或指定的及非出纳员)保 管。 ; 审查财务专用章、现金收(付)讫章、银行收(付)讫二百六十名是否由出纳员保管。 ; 每月不定期进行稽查。 ; ; 第十条 对现金及重要票据的安全性、完整性进行稽查。 ; 审查现金库存金额是否与总账一致，有无白条抵库。 ; 审查空支票、空白票据是否按分工保管，是否建立了领用、核销制度，并严格按规定执行。 ; 每月不定期进行稽查。 ; 第三节 内部稽核的工作方式及岗位模式设置 ; 第十一条 财经部内部凡在稽核范围内的资料，稽核管理人员人员在履行职责过程中均有权调用。 ; 第十二条 稽核人员对于所稽核的事项，亦须在有关账册簿据上签章，如需要时应形成书面意见，视具体情况报主管财务的副总经理， 并存档。 ; 第十三条 稽核人员有责任向经办人员指出工作中存在的，并督促其更正。如经办人拒不执行，稽核研报人员可以将有关情况研究报告本部门领导裁决。 ; 第十四条 稽核有责任向公司主管财务领导反映稽核中发现的不符合规定或违犯财经纪律的关键问题，如问题涉及到本部门或公司主管财务领