保险公司偿付能力监管规则第3号：寿险合同负债评估.pdfVIP

保险公司偿付能力监管规则第3号： 寿险合同负债评估 第一章 总则 第一条 为规范人身保险公司和再保险公司基于 偿付能力监管目的的寿险合同负债评估，制定本规则。 第二条 本规则所称寿险合同，是指长期寿险合同 （含年金保险）、长期健康险合同和长期意外险合同。 人身保险公司经营的短期寿险合同、短期意外伤 害险合同、短期健康险合同的负债以财务报表账面价 值为认可价值。 第三条 寿险合同负债由未到期责任准备金和未 决赔款准备金组成。 未到期责任准备金评估适用本规则相关规定。 未决赔款准备金以财务报表账面价值为认可价值。 第四条 未到期责任准备金的计算公式为： 未到期责任准备金 最优估计准备金+风险边际 第五条 保险公司在评估未到期责任准备金时，应 当将单个保险合同作为计量单元，也可以将具有同质 保险风险的保险合同组合作为计量单元。计量单元的 确定标准在各个评估期间应当保持一致，不得随意变 1 更。 第六条 保险公司应当分别评估分保前和分保后 的寿险合同负债，将分保前的寿险合同负债确认为认 可负债，将分保前和分保后合同负债的差额作为应收 分保准备金，确认为认可资产。 第二章 最优估计准备金 第七条 最优估计准备金的计算公式为： 最优估计准备金 现金流现值 （PV）+选择权及保 证利益的时间价值 （TVOG） 第八条 现金流现值应以保险合同产生的预期未 来净现金流为基础进行评估。预期未来净现金流等于 预期未来现金流出减预期未来现金流入的差额。 预期未来现金流出，是指保险公司为履行保险合 同相关义务所必需的、全部的、合理的现金流出，主 要包括： （一）根据保险合同对保单持有人承诺的保证利 益，包括死亡给付、残疾给付、疾病给付、生存给付、 满期给付、退保给付等； （二）根据保险合同构成推定义务的非保证利益， 包括分红保险红利给付、万能保险结算收益中超过保 证利益的部分等； 2 （三）管理保险合同或处理相关赔付的保单维持 费用，包括续期佣金、保险保障基金、监管费、流转 税 （如有）以及其他维持费用等； （四）履行保险合同义务的其他现金流出。 预期未来现金流入，是指保险公司承担保险合同 相关义务而获得的现金流入，包括保费和其他收费。 第九条 评估万能保险最优估计准备金时，应对保 险部分与投资部分的现金流合并评估，不进行拆分。 第十条 评估投资连结保险最优估计准备金时，应 对独立账户部分和非账户部分分别评估。独立账户负 债的认可价值等于独立账户资产在评估日的市场价值。 非账户部分的最优估计准备金按照本规则的相关规定 进行评估。 第十一条 保险公司预测未来净现金流的期间应 为整个保险期间。对于包含可续保选择权或年金选择 权的保险合同，当保单持有人很可能执行选择权，并 且保险公司不具有重新厘定保险费的权利时，保险公 司应将预测期间延长至选择权终止时点。 第十二条 保险公司在预测分红保险、万能保险、 变额年金保险等与资产投资收益率直接关联的保险合 同现金流出时，采用本规则第十九条规定的折现率曲 线作为投资收益率假设，银保监会另有规定的除外。 第十三条 保险公司应根据不同业务的特征，在预 3 期现金流中合理、客观地反映保险公司的管理策略以 及保单持有人行为对保险合同的非保证利益的影响。 分红保险和万能保险的预期未来现金流出，应包 含归属于保单持有人的全部利益。其中，分红保险账 户归属保单持有人的部分不得低于银保监会规定的下 限比例，且应在预期未来保单红利给付的现金流出中 予以足额体现。分红保险保单红利水平假设及万能保 险结算利率假设不得低于银保监会规定的下限 （见附 件1）。 第十四条 保险事故发生率假设，包括死亡发生率、 疾病发生率、医疗及健康赔付损失率等，应根据