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理财计算公式 一、 财会计算 （一）偿债能力指标 流动比率 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 现金比率 现金比率=（现金+银行存款+现金等价物） /流动负债 现金流量比率 现金流量比率=年经营现金净流量 /流动 负债 资产负债率 资产负债率=负债总额/资产总额 （二）投资收益指标 普通每股净收益 普通每股净收益 =（税后净收益 -优先股股息）÷发行在外普通股股数（元/股） 市盈率 市盈率 市场价格 每股收益 股票获利率 股票获利率=普通股每股股利÷普通股每 股票获利率=普通股每股股利÷普通股每 股市价×100% （三）现金管理 年度支出预算 变现能力 流动比率＝现金及现金等价物／流动负债 月生活支出偿还比率 ? 现金及现金等价物 年生活支出 12 恩格尔系数 恩格尔系数（%）? 食品支出总额 *100% 家庭或个人消费支出总额 二、税收计算 （一）个人所得税（个人所得税率表详见附 件） 工资、薪酬所得 全月应纳税额=（每月工资所得－四金－ 个人所得税起征额）×税率－速算扣除数 个体工商户的生产、经营所得 应纳税额=[收入总额－（成本+费用+损失 +准予扣除的税金）]×税率－速算扣除 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 年度应纳税额 =[纳税年度收入总额－年 度必要费用]×税率－速算扣除 劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得 应纳税额=（劳务报酬收入－费用） ×适 用税率－速算扣除 稿酬所得 应纳税额=（每次收入额－费用）×20%× （1－30%） 财产转让所得 应纳税额=（转让财产收入额－财产原值 －费用）×20% 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税额=每次收入额×20% 个人所得税率表.d oc 三、理财计算 （一）风险价值 预期收益率 预期收益率 E（R ）等于当 i 种情况出现时第 i n 年的概率收益率 方差 标准差 乘以当 i 种情况出现时第 n 年的的累积和。 变异系数 风险报酬率 β—风险价值系数 风险报酬 C—投资额 投资价值 投资价值V  0 V ? D ?n ? 1 ? k V0—投资价值 Vn —股票售价 D—每股股利 k—报酬率 （二）时间价值 单利 复利 年金 本利和=本金×利率×期限 S=P×r×n 本利和=本金×（1+利率）期限 S=P×（1+r）n 普通年金终值 FV=A（F/A，r，n） （F/A，r，n） 为普通年金终值系数 FV—普通年金终值，A—年金，r—利率， n—期限 普通年金现值 PV=A（P/A，r，n） （P/A，r，n） 为普通年金现值系数 PV—普通年金现值，A—年金，r—利率， n—期限 预付年金终值 FV FV—预付年金终值 A—年金 r—利率 n—期限 预付年金现值PV PV—预付年金现值 A—年金 r—利 率 n—期限 永续年金现值 PV—永续年金现值 A—年金 r—利率 n—期限 递延年金现值 PV=A·（P/A，i，n）（P/F，i，m） n 为偿还的年数，m 为不用偿还的年数 实际利率与名义利率 （三）净现值 NPV=Σ（CI-CO）（1+i）^(-t) 式中：CI—现金流入，CO—现金流出，（CI-CO） —第 t 年净现金流量，i—基准折现率，t—投资年限 首期投入计算时t=0，投入后的第一年现金流量， t=1 （四）投资收益计算 内部收益率 I 为折现率，NPV 为净现值 持有其收益率 1．股票持有期收益率 持有期收益率出售价- 买入价? 年现金股利?100% 买入价 2．债券持有期收益率 ① 息票债券持有期收益率 持有期收益率债券售价- 债券买价? 债券利息?100% 债券买价 ② 一次还本付息、贴现债券持有期收益率 持有期收益率债券售价- 债券买价 ?100% 债券买价 到期收益率 本期收益率 贴现收益率 贴现收益率 =[贴现金额 *(1-5.5%)-转贴现收入]/贴现金额 其中，5.5%是银行缴纳的营业税 息票收益率 证券行市 债券行市 债券行市 ? 到期收入本利和 1 ? 利率? 到期期限 债券实际收益率 债券实际收益率 ? 年息 ?100% — 通货膨胀率 债券面值 股票行市 债券 股票行市 ? 预期收益 利率 债券价格 P=M（1+i*n)/(1+r*n) P 是债券的价格， M 是票面价值， i 是票面的年利率，r 是市场利率，n 是时间2．票面收益率 3．提前赎回收益率 赎回价格? ?票面价格? 票面利率? 赎回前年数?? 购买时市场价格 提前赎回收益率 ? 购买时市场价格 基金 基金单位净值 基金的报价 （五）保险 遗属必要生活备用金的计算公式： 1．遗属必要生活费 遗子必要生活费 +在世配偶必要生活费+赡养老人生活费 2．遗子必要生活费 子女目