内部稽核方法与执行程序.docxVIP

內 部稽核操作手冊 制 定 : 審核:KB 制定日期: 目 錄 一. 內部稽核簡介 二. 組織架構 三. 職位需求及說明 四. 職掌及其說明 五. 內部稽核範圍 六. 內部稽核實施方式 七. 內部稽核方法 八. 內部稽核執行程式九. 工作底稿之編製十. 稽核報告之撰寫 十一. 內部稽核查核重點 十二. Tiptop系統使用說明 十三. 內部稽核人員職業道德規範十四. 內部稽核人員應行注意事項十五. 使用表單明細 十六. 教育訓練 內 部 稽 核 簡 介 修 定 : 審核:KB 修定日期: 一. 內部稽核簡介 定義: 內部稽核係企業內部一種獨立、客觀的評核工作，用以增加價值及改善組織的營運。它協助組織透過一個系統化的方法，評估及改善一個組織在風險管理、控制及監理過程的整體效果，以達成組織的目標。 目的: 內部稽核之目的在於改善或促進企業以合理之成本達到有效之控制。一方面積極參與企業經營政策及其制度之維護，另一方面則發掘經營缺失，提出改善建議，以協助各單位解決問題，增進作業整合效率及企業資源之充分利用。 範圍與職責:。 內部稽核的工作範圍包括檢查及評估組織內部控制制度的妥當性及有效性，以及營運活動的績效品質。而內部稽核的職責在於確認: 資訊之可靠性與完整性 組織政策、方針、計劃、程式、法律及規章之遵循程度 组织资产之保全及资源之经济及有效使用 营运或项目计划目标之达成 組 織 架 構 修定: 審核: 修定日期: 二. 組 織 架 構 总经理室台北稽核室 总经理室 台北稽核室 课长 课长 稽核员 稽核员 職位需求及說明 修定: 審核:KB 修定日期: 工作内容上级长官 工作内容 上级长官 综理部门事务,拟定查核计划,督导计划之执行,部门沟 通 总经理室,台北稽核室管 未 来 升 迁稽核室主管 方向 工作名称 稽核课长 所属部门 稽核室 编制人数 1 人 年龄 25 岁以上 性别 不拘 学历要求 大专以上 工作专长 流程规划,系统整合,信息分析 工作经验 五年以上 细项说明: 立场超然独立,自主且公正客观的执行稽核工作 具备执行稽核作业所需之专业知识或技能,诸如会计,财务, 生管,企管…..等. 熟悉内部控制流程及计算机操作系统 具敏锐之观察力,专业之判断能力,逻辑思考推理能力 人际关系良好,擅于沟通协调 责任心强,对问题追根究底,乐于协助他人解决问题 督导下属执行稽核工作 审阅稽核工作底稿及稽核报告 确保稽核报告之正确,清晰,简明,客观,具建设性及适时性 工作内容上级长官 工作内容 上级长官 执行查核工作及问题改善之追踪,沟通协调 稽核室课长 未 来 升 迁稽核室课长 方向 工作名称 稽核员 所属部门 稽核室 编制人数 2 人 年龄 22 岁以上 性别 不拘 学历要求 中专以上 工作专长 系统观念强,擅于查核分析 工作经验 三年以上 细项说明: 细项说明: 立场超然独立,自主且公正客观的执行稽核工作 具备执行稽核作业所需之专业知识或技能,诸如会计,财务, 生管,企管…..等. 熟悉内部控制流程及计算机操作系统 具敏锐之观察力,专业之判断能力,逻辑思考推理能力 人际关系良好,擅于沟通协调 责任心强,对问题追根究底,乐于协助他人解决问题 職 掌 及 其 說 明 制定: 审核:KB 修订日期: 四. 职掌及其说明 稽核课长之工作职掌: 综理部门事务,对上级负责. 设立稽核政策,督导职能之推展部门行政. 拟定整体稽核计划并责成所属实施. 核准稽核报告之提出. 在规定程序稽核水准要求下,督导计划之执行. 维持与其它部门之公共关系. 改进稽核技术、方法、程序,以增进效能. 与受查单位保持良好关系. 改进作业效率,拟定作业手册(Manual)及人员培训方针(Guides). 稽核员之工作职掌: 执行上级主管分配之任务. 依分配之程序实地详细查核 收集、分析、研判稽核资料,提出建议. 编制工作底稿. 就其工作范围,草拟报告. 就稽核之发现报告上级,并作建议. 负责建议事项之追踪考察. 部门档档案整理. 內 部 稽 核 範 圍 制定: 审核:KB 修订日期: 五. 内部稽核范围 内部稽核范围具体包括: 检查财务及营运信息的可靠性与忠实性,及用以辩识、衡量、分类及报导此等信息的方法. 检查现有制度,以确保重大政策、计划、程序、契约及法令之遵循. 检查保障资产之方法,必要时验证此等资产是否存在. 评估资源之使用是否经济有效. 检查营运或项目计划,以确定其结果是否与既定目的及目标一致,及照原订计划进行. 帐务查务:凡有关帐务管理及会计制度等,查核帐薄单据等属之. 财物之稽核:有关公司现金、有价证券、票据、存货 、 固定资产等财物之盘点、抽点等事务之查核. 经营检核:有关公司材料、工程、生产、营业、人事、文书等经营管理及法 令规章执行检核. 采购稽核:各