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银行经营性贷款内部审计案例分析——以Z银行江西省分行为例 摘 要 受新冠肺炎疫情的影响，数以万计的企业受疫情打击，资金链断裂，企业生存岌 岌可危。政府为扶持中小企业及个体经营者，鼓励各大商业银行加大经营性贷款规模， 振兴国内实体经济。为了促进中小型企业和个人经营者的发展，国家鼓励大型商业银 行拓展信贷渠道，促进实体经济的发展。尤其是,由于小企业和个体户在社会就业、促 进供给侧结构变革、增加国民生产总值中,扮演着不能忽视的关键作用,因此,我国政府 加强了扶持中小民营企业经济建设的力度,并出台了多项金融优惠政策,积极引导地方 各级商业银行对其投放经营性贷款,并为中小企业和个体工商户提供了信贷保障。Z银 行江西省分公司个人经营性贷款主要服务于我市的金融机构、个体工商户、和民营企 业,从2017年服务实施至今已给当地众多民营企业和个体工商户等带来了信用保障,为 发展地方小微企业经济作出了积极的努力。但是，随着它的迅速发展，对其进行的内 部审计提出了更高的需求。 经营性贷款内部审计，是对银行经营活动、风险管理和内部控制进行客观、独立 的监督、评价及建议，以推动银行稳健经营、完善治理、增值。由于当前中国宏观经 济、金融业发展的新趋势和新的金融监管要求,Z 银行运用了全新的会计制度,将流程 从会计主体转为行业审计,但内部稽核仍存在着被忽视的情况、内审功能已被弱化。其 实,内部稽核是健全内部管理、提高风险管理、增加效益的内在要求,具有不可替代的 功能。对经营性贷款的内部审计进行深入的探讨，目的在于改善商业放贷质量，并为 银行建立健全的风险控制系统起到借鉴作用。 Z 本文以 行江西省支行为例，通过大量的实证资料，借鉴了国内外商业银行的管 理实践，就江西省支行的内部审核流程进行了探讨。第一部分介绍本文的研究背景、 目的和意义，相关的国内外文献内容以及研究内容和方法，阐述了论文的创新点与难 点及国内外研究现状。第二部分对经营性贷款的相关概念及理论概述，并分析了影响 Z 经营性贷款内部审计的内容、审计特点以及相关理论基础。第三部分对 银行江西省 分行经营性贷款案例分析，分析Z银行经营性贷款内部审计基本情况、审计程序以及 Z 内部审计存在的问题。第四部分剖析 银行江西省分行内部审计当前主要问题是内审 运行机制存在漏洞，内审流程控制程度不足，内审人员专业素养水平不高，内审数据 处理能力落后，并分析其内在原因。第五部分是对Z银行内部审计存在问题提出解决 对策，通过完善内部审计管理监督制度，强化内部审计业务控制程度，提升内部审计 人员专业素养，加强内审信息化系统建设。来解决Z银行江西省分行经营性贷款内部 审计存在的问题。第六章为结论。最后对研究结果和不足进行了总结。 I 摘 要 通过对Z银行江西省分行的调查分析，可以得出Z银行在国内的金融市场中占有 较大的比重，在战略投资、资产管理、数字金融、零售金融、个人金融等领域都拥有 Z 相当的实力，在国内各大商业银行中具有一定的竞争力。内部审计方面， 银行江西 省分行内部审计机构的架构比较清楚，审计目的比较明确，职能比较完备，但存在内 审运行机制存在漏洞、内部审计控制程度弱、内审数据化信息利用能力低等问题。文 章通过深入研究、论证和分析，发现其问题成因是：内审机制不完善，内审流程控制 不够，内审人员的专业素质不高，内审数据的处理水平较低。最后提出了建议：一是 完善内部审计管理监督制度；二是强化内部审计业务控制程度；三是提升内部审计人 员专业素养；四是加强内审信息化系统建设。本文旨在从我国Z银行的实际情况入手， 探讨我国商业银行开展经营性贷款业务的内审工作，以期为我国商业银行的经营业务 和经营管理提供参考价值。同时，本文对我国商业银行经营性贷款的内部审计工作具 有一定的借鉴意义。 本文创新点：主要以Z银行为案例切入，实际分析银行在经营性贷款内部审计实 际工作中的问题，并结合Z银行特色