民营企业内部会计控制的问题及对策.docx

民营企业内部会计控制的问题及对策 ——基于A公司的案例研究 摘要：近年来，不论我国的理论界还是事务界都对内部控制在企业中的作用给予了高度关注，与之相关的讨论和研究也越来越多，并且越来越深入。我国企业内部会计控制制度随着财政部等相关部门在先后颁布了一系列制度之后才逐渐的完善，和国外的内控制度的发展相比较也有了很大的进步，这些规范和指引对我国众多企业的建立、实施和评价内部控制都起到了非常重要的作用。我国在内部会计控制体系建设上虽然有了很大进步，但在经济高速发展的时代下，企业在内部会计控制制度的实际建设与运行过程中仍然存在着这样或者那样的问题。本文以A公司为例，介绍了A公司的经营情况和企业内部会计控制的现状，并且指出了A公司在内部控制机制方面所存在的问题，提出了有价值的对策和措施，建立了一套符合A公司资深特点的内部会计控制体系，对提高A公司的会计控制能力具有重要的指导意义。 关键词：A公司；内部控制；会计控制体系  目 录 TOC \o 1-3 \h \u 6439 1绪论 1 30470 2相关理论概述 2 1002 2.1内部控制概念 2 3688 2.2内部控制发展流程 2 11610 2.3内部控制基本内容 3 24430 3A公司内部会计控制现状 5 32231 3.1A公司概况 5 8210 3.1.1A公司简介 5 11709 3.1.2A公司成本管理的组织结构 5 8550 3.1.3A公司财务状况 6 17628 3.2A公司内部会计控制现状 6 8665 3.2.1A公司成本控制的工作流程 6 11450 3.2.2A公司成本控制措施与方法现状 7 32446 3.3A公司内部控制中存在的主要问题 8 26668 3.3.1财务状况风险分析 8 10019 3.3.2内部控制环境不完善 9 27500 3.3.3集团内部控制风险评估较弱 9 560 3.3.4内部控制信息沟通不畅 10 7541 4A公司内部控制措施 11 19878 4.1建立有效的控制环境系统 11 5383 4.2建立健全的预算控制系统 11 23865 4.3建立全面的控制活动系统 12 30486 4.4建立内部监督系统 13 10712 总结 14 18804 参考文献 15 22567 致谢 16 PAGE PAGE 3 1绪论 在市场经济的管理中，企业如果想要获得更好的发展就需要建立更加完善的内部控制体系，在全国范围内甚至全世界范围内，很多成功的知名企业都非常注重内部会计控制的建设，并且对于内部会计控制的建设给予了高度重视，如果企业缺乏建设内部会计控制意识则会给企业带来重大危机，甚至严重时还会造成企业破产。 随着全球经济化快速发展，在我国企业已经成为了国民经济发展的重要基础，但随着众多企业快速发展，发展的速度与管理体制相对滞后不匹配，造成了众多企业内部会计控制体系方面呈现出越来越多的问题，这些问题阻碍了甚至危害了企业的生存发展。如果简历健全的企业内部控制体系成为了众多企业当前急需解决的重要问题。一个企业如果想要获得更加健康长远的发展，就要不断的优化对内的会计控制制度，保障会计信息的真实完整，保证财务活动的安全和合法有效。我们需要充分认识到企业内部会计控制在企业发展战略中多具有的重要性，因为它是反映企业经营管理水平的重要标志，制定出一个完善的内部会计控制制度，加强会计监督和审计，提高会计信息反馈，从而推动企业运营管理的高效性。 内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分，也是规范市场经济秩序的主要途径，其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性以及效果性；保证管理决策的贯彻，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息。其作为企业经营管理的自我监督和自我约束机制，直接关系到企业的兴衰成败。 当前我国企业经营管理的低效和不规范运作都可归结为内部控制的缺失。从现实的角度来看，企业经营目标和内部控制目标是密不可分的，合理规范的内部控制制度对于保证企业健康持续发展、实现企业价值最大化具有重要的意义。 因此，加强对内部控制的理论研究和实践分析，完善企业有效的内部控制制度显得格外重要。同时本文主要针对A公司公司进行实例分析，就该企业存在的会计内部控制现状以及问题进行分析，就后续的改善提出整改措施，并对全国的企业内部会计控制提出展望以及结论。  2相关理论概述 2.1内部控制概念 在很早之前，国内外学术界对内部控制进行了定义，其主要指企业为了保证财产的安全完整，检查会计资料的准确性和可靠性，提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针，所设计的总体规划及所采用的与总体规