2023审计试题及答案.pdfVIP

4 . A 注册会计 师 负责对 甲公司2 0 10 年 1 2 月 3 1 日的财务报告 内部控制进行审计 。A 注册会计师 了解到, 甲公司将 户验货签 收作为销售 收入确认 的时点 。局部与销售相关 的控制 内容摘录如下 ： ⑴每笔销售业务均 需与 户签订销售合 同。 ⑵赊销业务 需 由专人进 行信用 审批 。 ⑶仓库 只有在 收到经批准 的发货通知单 时才 能供 货 。 ⑷ 负责开具发票 的人 员无权修 改开票系统 中已设置好 的商 品价 目表 。 ⑸财务人 员根据核对一致 的销售合 同、 户签 收单和销售发票编制记账凭