经济法学课件-宏观调控法.pptVIP

宏观调控法 第十一章税法 11.1税收的一般原理 11.2税法概述 11.3商品税法 11.4所得税法 11.5财产税法 11.6税收征管法 11.1税收的一般原理 11.1.1税收的概念与特征 税收是国家为实现公共职能而凭借其政治权利，依法强制、无偿地取得财政收入的活动或手段。 特征： 国家主体性——保护费 公共目的性——罚没收入 政权依托性——国有资产收益 单方强制性——国债 无偿征收性——规费收入 标准确定性——铸币收入 11.1.2税收的分类 税权归属：中央税和地方税、中央地方共享税 税负转嫁难易：直接税和间接税——直接税，税源固定，适宜累进税率，能够考虑纳税人具体情况，进行扣除和减免，符合公平原则；纳税人负税感强，抗拒心理较强，逃避现象普遍，征税成本比较高。间接税，税基宽，负担人的负税感不强，征收成本小；具有累退性，不符合公平原则。 征税对象：商品税、所得税和财产税 税收计征标准：从量税和从价税 税收与价格的关系：价内税和价外税 课税标准是否具有依附性：独立税和附加税 征税目的：财政税和调控税 11.1.3税收的基本原则 税收法定原则 课税要素法定，课税要素必须由立法机关以法律形式予以规定 ；课税要素明确，课税要素的法律规定须尽量明确，避免漏洞和歧义，给权力的恣意滥用留下空间；征税合法，税收行政机关严格依据法律规定征收，不得擅自变动法定课税要素和征收程序。 税收