收入舞弊假说及了解与审计相关的企业内部控制活动.pptVIP

1-1、审计准则对于CPA如何考虑企业内部控制的相关规定 了解被审计单位的内部控制是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。 No1211-45条规定，注册会计师应当了解与审计相关的内部控制以识别潜在错报的类型，考虑导致重大错报风险的因素，以及设计和实施进一步审计程序的性质、时间和范围 2007年10月 * 第二十九页，共七十页。 1-2、与审计相关的内部控制 被审计单位 了解被审计单位的内部控制是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。 No1211-45条规定，注册会计师应当了解与审计相关的内部控制以识别潜在错报的类型，考虑导致重大错报风险的因素，以及设计和实施进一步审计程序的性质、时间和范围 控制环境 风险评估 控制活动 信息和沟通 监控 营经 务财 守遵 单位 1 单位 2 单位 3 控制要素 控制目标 2007年10月 * 第三十页，共七十页。 1-3、与审计相关的内部控制 内部控制要素 整体层面 业务流程层面 控制环境 被审计单位的风险评估过程 对控制的监督 与财务报告相关的信息系统和沟通 控制活动 2007年10月 * 第三十一页，共七十页。 对五大要素实施的程序 ■ 主要测试：控制活动和对控制的监督 √ 防止、发现并纠正财务报表重大错报 √ 对认定的直接作用 ■ 控制环境，风险