企业纳税实务复习资料.docx

＿--一．-·.... ＿ -- 一． -·.... ． ． - 芒 ,..- ｀一 企业纳税实务复习资料 ———————————————————————————————— 作者： ———————————————————————————————— 日期： 2 《企业纳税实务》 一、单项选择题 1D 2A 3A 4C 5C 6、C 7、B 8、B 9、B 10、B 11、C 12、D 1．纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款 A．3 日 B．5 日 C．7 日 D．15 日2．下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ ） A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天 3．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000 元，缴纳烟叶税 5000 元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ ） A．7800 元 B．7150 元 C．6500 元 D．5500 元 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税 30 万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500 万元， 该企业本月应纳增值税的税额为（ ） A．850000 元 B．799000 元 C．550000 元 D．300000 元 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ） A．木制一次性筷子、实木地板 B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C．卷烟、白酒 D．娱乐业和饮食业自制啤酒 6．对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（ ） A．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－56%） B．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋56%） C．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－36%） D．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋36%） 7．资源税的计税依据是（ ） A．应税资源的产量 B．应税资源的销售数量 C．应税资源的储量 D．应税资源的销售价格 8．纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ ） A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B．从高适用税率计算缴纳营业税 C．从低适用税率计算缴纳营业税 D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ） A．借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 B．借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 C．借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 D．借记“应收账款”， 贷记“应交税费——应交营业税”科目10．土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（ ） A．计税土地的价值×年单位税额 B．计税土地面积（平方米）×年单位税额 C．计税土地面积（亩）×年单位税额 D．生产车间占用土地的面积（平方米）×年单位税额 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ ） A．3%的比例税率 B．5%的比例税率 C．3%—5%的幅度比例税率 D． 定 额 税 率 12．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ） A．冲减销售成本 B．冲减存货成本 C．计入管理费用 D．计入当期收入 1.D 2.C 3.A 4.D 5.C 6B 7B 8D 9A 10C 11.C 12.C 下列各项不