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PAGE 91 2018年度企业所得税汇算清缴实务及政策解析（三版） 主讲人：刘云平 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 第一部分 企业所得税汇算清缴总体把控 3 一、2018年底关账应关注的6大方面的工作 3 二、企业所得税纳税申报表变化 4 （一）大幅度修订的表单 4 （二）局部调整的表单 4 （三）仅填报说明进行修订的表单 5 （四）进行了内容优化的项目 6 三、2018年新出台的16项企业所得税新政策 9 四、税前扣除凭证的变化问题 11 （一）税前扣除凭证有了新要求 11 （二）企业所得税税前扣除凭证的具体规定及操作 15 1、总局公告2018年第28号 15 2、国家税务总局对上述28号的解读 17 3、税前扣除凭证的深度解析 19 五、汇算清缴有哪7个注意事项？ 25 第二部分 收入部分的政策及实务操作 26 一、企业将货币资金收入打入个人银行账户的风险问题 26 二、特殊业务收入的确认问题 27 三、建筑企业如何确认增值税义务纳税时间、开票时间、收入时间？ 33 四、房开企业收到客户订金、诚意金、意向金的财税处理 34 五、房开企业销售期房收取的预收款或银行按揭款的财税处理 34 六、纳税人必须掌握的增值税纳税义务发生时间