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企业所得税会计分录
企业所得税会计分录包括：
1、本期应纳税所得额和应纳税额：根据所得税法规定，在一定条件下，企业从财政领取的收入应交所得税，在会计分录中，科目上的处理是将收入科目的金额分别计入“本期应纳税所得额”和“应纳税额”科目；
2、累计已交税金：当所得税管理机构对企业按期足额缴纳税款时，科目上的处理是将付税科目的金额分别计入“累计未交税金”和“累计已交税金”科目；
3、减免税额：减免税政策的出台和实施，会对企业的所得税产生一定的影响，科目上的处理是将减免税科目的金额分别计入“本期应纳税所得额”的贷方和“应纳税额”的借方；
4、计算出的增值税：增值税是指企业出售、提供劳务等活动所应缴纳的税款，科目上的处理是将增值税科目的金额分别计入“本期应纳税所得额”的贷方和“应纳税额”的借方；
5、本期应交税款：根据所得税法规定，企业应在规定期限内缴纳税款，科目上的处理是将付税科目的金额分别计入“本期应交税款”和“其他应付款”；
6、本期实缴税款：当企业到期缴纳的税款与本期应交的税款不同时，科目上的处理是将付税科目的金额分别计入“本期实缴税款”和“应交税款”；
7、本期逾期税款：当企业未能按规定期限缴纳税款时，科目上的处理是将付税科目的金额分别计入“本期逾期税款”和“应交税款”；
8、税务机关罚款：当企业在缴纳税款过程中存在违反税收法律法规而受罚时，科目上的处理是将罚款科目的金额分别计入“本期应该支出的税款”的贷方和“应交税款”的借方；
9、税务机关减免款：减免政策的出台和实施，会对企业支出应缴税款产生一定的影响，科目上的处理是将减免科目的金额分别计入“本期应该支出的税款”的贷方和“应交税款”的借方；
10、应收税收退款：应收税收退款指企业将以前已经缴纳的税款按税法规定被实际退还的税款。科目上得处理是将应收税收退款金额分别计入“本期应该支出的税款”的贷方和“应交税款”的借方；
11、本期应退税款：本期应退税款指企业准备在本期交回的税款，科目上的处理是将本期应退税款金额分别计入“本期应该支出的税款”的贷方和“应交税款”的借方。
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