财务基础知识一.pptxVIP

财务基础知识（一）3/16/20231第一页，共二十三页。 财务报销流程3.发票及税金 2.常用结算方式3/16/20232第二页，共二十三页。 1.财务报销流程A.总原则B.报销流程及权限C.报销时间D.报销具体手续（举例）E.注意事项3/16/20233第三页，共二十三页。 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人按要求填写报销单，经办人签名、部门经理签字、财务经理审核、总经理或董事长审批后，出纳方可报销、付款。 2、加强发票报销管理的实效，做到当月发票当月报销，特殊情况下，发票报销最迟不得超过次月25 日。 3、为了分清责任，财务将进行部门核算，不同人员、不同部门支出的费用分开填列，不得混淆在一张报销单上。 A.总原则3/16/20234第四页，共二十三页。 B.报销流程及权限填写报销单、用款申请单等，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额并签名。 经办人对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 1.生产部、技术部报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由副总经理签字。 2.其他部门报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由总经理签字。3.2000元以上的报销及备用金申领必须由董事长签字，所有原、辅材料、外加工、外购成品及固定资产的支出必须由董事长签字。部门经理出纳财务经理副总经理总经理董事长⑴⑵⑶⑷⑸核对报销金额、核对各项签名，支付报销款。 3/16/20235第五页，共二十三页。 C.报销时间款项借支： 每周一至周六，金额超过5000元，请提前一天预约。费用报销： 每周二、四、六下午。对外结帐： 每周一至周六上午。发票开具： 每周一至周六下午。3/16/20236第六页，共二十三页。 D.报销具体手续例：李炜、杨青松两人参加合肥展会发生如下业务：1.6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元。采用支票、电汇、网银等非现金形式的填写《用款申请单》；2.6月27日杨青松预领差旅费1000元。预领差旅费、备用金填写《领付款凭证》；3.6月30日杨青松报销合肥展会过路费550元、汽油费300元。现金报销填写《报销单》。3/16/20237第七页，共二十三页。 D.报销具体手续用 款 申 请 单 用款部门　用款日期　申请人　用款内容　用款方式转账支票□ 汇票□ 现金□ 电汇□用款金额(大写) ￥收款单位全称　开户银行　账号　部门负责人意见：财务部门意见：总经理意见： 签字： 签字： 签字：2010年6月27日销售部6.28李炜合肥展会会费√伍仟元整5000.00安徽省模型协会工行合肥支行1020020002同意曹骥请及时交回发票。沈敏林文樵冯锐6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元。3/16/20238第八页，共二十三页。 D.报销具体手续领 （付） 款 凭 证领 款 人　核 准 人　用款金额(大写) ￥用 款　证明人：领款人：2010年6月27日杨青松壹仟元整1000.00预支合肥展会差旅费杨青松曹骥林文樵6月27日杨青松预领差旅费1000元。3/16/20239第九页，共二十三页。 D.报销具体手续报 销 单发生日期报销内容单据金额备注月日张数　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计人民币（大写）：　　主管意见：　报销人签章：　复核： 出纳：报销日期： 628合肥展会过路费5550.00628合肥展会汽油费1300.00850.00捌佰伍拾元整杨青松曹骥沈敏林文樵徐啸英2010年6月30日现金付讫6月30日杨青松报销合肥展会过路费550元、汽油费300元。3/16/202310第十页，共二十三页。 E.注意事项1.差旅费须在回公司后5日内报销，对5天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除，另试用期人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。 2.报销金额在100元以上的，必须提供正规发票或收据，确实无法提供发票的，应提供盖章的收款收据，收款收据也无法取得时，填写《无据支出单》。3.为减少现金使用量，金额在1000元以上的必须使用支票、电汇等非现金形式支付。 4.原则上不允许使用空白转账支票，确实不能确定付款人及付款金额时，领用空白转账支票的，出纳必须在支票上加盖不得转让章并限制使用金额。领用人在支票使用当天将金额告