内部控制十大漏洞与对策.pdfVIP

在这篇课程中，马军生老师以章回小说的形式，为我们展开一幕幕生动熟悉的场 景。 第一回 出纳管钱又对账资金挪用不设防 漏洞之一：不相容职务未有效分离。“管钱不管账，管账不管钱”很多单位似乎做 到了，实质没有做到。 现象：1、出纳领取银行对账单，有了伪造对账单的机会。 2、出纳编制余额调节表，可能会对账余额一致，但过过程中掩盖非法调拨资金 手段。 3、出纳编制收付款记账凭证。 4、报销支付流程控制，出纳先办理费用报销，后交制单会计，单据压很久，造 成现金账不及时。 5、出纳一个人包办银行相关业务，其他人员基本不接触银行。 分析：若干个职务岗位如由一个人（部门）办理，可能发