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2023年税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案 单选题（共60题） 1、某企业为增值税一般纳税人， 2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。 A.0 B.1.07 C.6.72 D.8.08 【答案】 C 2、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务： A.2350.59 B.2099.16 C.2429.23 D.2452.07 【答案】 B 3、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。 A.契税 B.增值税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 【答案】 D 4、（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（ ）。 A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算 B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核 C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销 D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除 【答案】 A 5、下列关于税法效力的说法中，正确的是（ ）。 A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法 B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则 C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力 D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害 【答案】 B 6、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.105.26 B.106.25 C.95 D.90 【答案】 C 7、土地增值税采用的税率形式是（ ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 【答案】 D 8、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务： A.19844.44 B.91827.07 C.92604.44D 94395.07 【答案】 A 9、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。 A.15 B.17 C.21 D.53 【答案】 C 10、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（ ）。 A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税 B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税 C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税 D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税 【答案】 C 11、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下： A.672.73 B.523.81 C.400.00 D.308.26 【答案】 D 12、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（　）。 A.企业间互换办公用房 B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公 C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店 D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产 【答案】 D 13、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下： A.6602.60 B.5788.35 C.6181.54 D.5925.90 【答案】 D 14、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A.一般纳税人销售旧货 B.小规模纳税人提供住宿服务 C.向消费者个人销售货物 D.商业企业一般纳税人零售服装 【答案】 B 15、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5