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2023 年税务师继续教育完整题库加答案解析 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列涉税处理不正确的是（　　　）。 A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记 “税金及附加”，贷 记 “应交税费——应交资源税” B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记 “ 开发成本”，贷记 “应交税费——应交土地增值税” C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记 “固定资产 清理”，贷记 “应交税费——应交土地增值税” D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记 “ 在建工程”，贷记 “银行存款” 【答案】：B 2、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品 收购发票，注明金额 20000 元；另外，支付给货物运输公司（一般纳 税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综 合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020 年 7 月，该批农产品因 管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确 的是（　　　）。 A.借：待处理财产损溢 11090 贷：原材料 10100 应交税费——应交 增值税（进项税额转出） 990 B.借：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000 C.借：管理费用 11090 贷：原材料 11090 D.借：待处理财产损溢 11990 贷：原材料 11000 应交税费——应交 增值税（进项税额转出） 990 【答案】：A 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库加答案解析 3、某软件企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月销售自行开发生产 的软件，取得不含税销售额 78000 元；从国外进口软件进行本地化改 造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批设备用 于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 120000 元；该企业当 月应退增值税（　　　）元。 A.6920 B.8340 C.12200 D.25280 【答案】：C 4、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于 国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（　　　）征收环境保护税 。 A.减按 50% B.减按 30% C.减按 75% D.减按 55% 【答案】：A 5、甲公司为增值税一般纳税人，2021 年 4 月 1 日向境外乙公司支付 项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定 价款为 106 万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时 应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则 下列会计处理正确的是（ ）。 A.借：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 100 应交税费——代扣代交增值税 6 B.借：管理费用 106 贷：银行存款 106 C.借：管理费用 100 应交税费——待抵扣进项税额 6 贷： 银行存款 106 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库加答案解析 D.借：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 106 【答案】：A 6、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（　　）为基础和 标志。 A. 国家颁布新税法 B.出现新的纳税主体 C.引起纳税义务成立的法律事实 D.税务机关作出征税行为 【答案】：C 7、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城 的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建 造该办公楼时，为取得土地使用权所