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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【综合题】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ） 。 A.英国 A 公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务 B.法国B 公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服 务 C. 日本C 公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼 D.韩国 D 公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产 【答案】：C 2、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价 格构成项目的是（　　　）。 A.委托方支付的加工费用 B.受托方提供加工材料的实际成本 C.受托方代垫辅助材料的价格 D.委托方提供加工材料的实际成本 【答案】：B 3、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019 年 9 月 1 日以分期收 款方式销售一批球杆，价税合计为 139.2 万元，合同约定于 9 月 5 日 、11 月 5 日各支付50%价款，9 月 5 日按照约定收到50%的价款，但并 未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为 10%，该企业9 月 就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。 A.6.96 B.6.16 C.12.32 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【综合题】 D.0 【答案】：B 4、李某是甲上市公司的员工，2016 年 8 月甲上市公司实施股权激励计 划，授予李某股票期权 7000 股（不可公开交易），合同约定李某从 2016 年 8 月至 2019 年 8 月在甲公司连续任职 3 年就可以以每股 2 元的 价格购买该公司股票 7000 股；2019 年 8 月李某行权，行权时该股票的 市场价为 8 元/股，则李某 2019 年 8 月行权时应纳个人所得税（　　 ）元。 A.1680 B.1260 C.3080 D.2680 【答案】：A 5、下列行为中，征收增值税的是（　　　）。 A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租 B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务 C.各级工会组织收取工会经费 D.各党派收取党费 【答案】：A 6、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000 元报酬，则该项所 得应归为（　　　）。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金所得 D.特许权使用费所得 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【综合题】 【答案】：B 7、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月因管理不善丢失一 批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照 9% 扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为 9100 元，尚未经有关部门 批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（　　 ）。 A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 10000　　 贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 　　　900 B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9919　　 贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 819 C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9100　　 贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100 D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　 　　900　　 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 900 【答案】：A 8、某煤矿2020 年 3 月份生产销售原煤 10 万吨，取得不含税销售额为 100 万元；地面抽采煤层气 5000 万立方米，本月全部销售，取得不含 税销售额 300 万元。煤炭