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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【能力提升】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、苯妥英钠结构中苯环个数是 A.1 个 B.2 个 C.3 个 D.4 个 E.5 个 【答案】：B 2、 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（　　　）。 A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措 施范围之内 C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保 全措施 【答案】：C 3、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。 A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税 B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 【答案】：B 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【能力提升】 4、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标 的价值的评估方法，叫（　　　）。 A.成本法 B.市场法 C.收益法 D.估值法 【答案】：A 5、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月购进一批水果已全 部领用加工生产增值税税率为 13%的水果罐头，支付给某农业开发基地 收购价款 10000 元，取得普通发票，并支付不含税运费 3000 元，取得 一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5 ，则该项业务准予抵扣的进项税额是（　　　）元。 A.872 B.1016 C.1430 D.1630 【答案】：B 6、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账 务处理正确的是（　　　）。 A.借：应付职工薪酬贷：库存商品 B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税 额） C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税 额转出） D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销 项税额）借：主营业务成本贷：库存商品 【答案】：D 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【能力提升】 7、下列行为属于税务行政处罚行为的是（　　　）。 A.停止出口退税权 B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款 C.不依法确认纳税担保行为 D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为 D 级的评定行为 【答案】：A 8、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业 务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除； 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A.10% B.20% C.30% D.40% 【答案】：C 9、2020 年 4 月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油 15 万吨， 生产人造石油 4 万吨；当月用于加热油井耗 用开采的原油 0.5 万吨 ；本月销售原油 8 万吨，取得不含税销售额 40 万元；销售人造石油 2 万吨，取得不含税 销售额 8 万元；销售与原油同时开采的天然气 20000 千立方米，取得不含税销售额 100 万元。已知原油、天然气 的资源税税率为 6%，则当月该油气田应缴纳资源税（　　　）万元 A.8.4 B.8.53 C.8.8 D.8.93 【答案】：A 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【能力提升】 10、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下 业务：（已知：白酒的成本利润率为 10%，白酒消费税比例税率为20% ，定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%。