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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（综合题） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某公司为增值税一般纳税人，2019 年 5 月，该公司销售人员李某到 境内 A 市出差，发生差旅费支出合计 3000 元，其中火车票票面金额 600 元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计 2400 元。火车 票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行 报销，则该公司可抵扣的进项税为（　　）元。 A.247.71 B.270 C.216 D.250 【答案】：A 2、位于县城的某工业企业，2021 年 8 月缴纳增值税 560000 元，该企 业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为 5000 元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方 式少缴纳增值税 60000 元，税务机关对其征收滞纳金 4800 元，罚款 35000 元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（ ）元。 A.31000 B.31250 C.32990 D.33240 【答案】：B 3、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法， 错误的是（　　　）。 A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（综合题） 额 B.公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷ （1＋9％）×9％ C.铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷ （1＋9％）×9％ D.航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷ （1＋9％）×9％ 【答案】：B 4、（2018 年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税 务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（　　　）个月。 A.1 B.2 C.4 D.3 【答案】：D 5、甲企业 2021 年 4 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保 护标准的设施贮存 300 吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 4 月尾矿 应缴纳环境保护税（　　　）元。 A.7500 B.5500 C.12000 D.18000 【答案】：A 6、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注 明金额 10000 元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发 票上注明金额 50000 元，当期领用其中 10%用于职工食堂，剩余 90%作 为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取得不含税餐饮收入 100000 元； 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（综合题） 转让一台 2008 年购入的厨房用设备，取得含税收入 8240 元，该企业 未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5 元。 根 据上述资料，回答下列问题： A.13000 B.9000 C.6000 D.6160 【答案】：C 7、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　　　 ）。 A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的 当天 C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生 时间为销售合同约定的收款日期的当天 D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间 为取得销售款的当天 【答案】：D 8、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的 幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（　　　）。 A.工业噪声 B.水污染物 C.固体废物 D.液态废物 【答案】：B