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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（轻巧夺冠） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某生产企业2018 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报 明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提 折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万 元，修理料件费 1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元， 以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（　　　 ）万元。（关税税率 10%） A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62 【答案】：D 2、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（ ）。 A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税 B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方 规定的污染物排放标准 30％的，减按50％征收环境保护税 C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方 规定的污染物排放标准 50％的，减按50％征收环境保护税 D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超 标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额 【答案】：B 3、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月外 购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额 8000 万元，其中 60%用 于对外出口，出口离岸价为 750 万美元。则当月应退还给该企业的增 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（轻巧夺冠） 值税税额为（　　）万元。（增值税征税率为 13%，退税率为 10%，1 美元=6.2 元人民币） A.604.5 B.624 C.465 D.480 【答案】：D 4、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人 在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款 数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。 A.3 B.5 C.10 D.15 【答案】：B 5、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料 应当保存（　　　）年。 A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】：B 6、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需 要填报（　　　）。 A. 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） B. 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（轻巧夺冠） C. 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产 扣除项目明细） D. 《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 【答案】：C 7、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（ ）。 A.代理制作原始凭证 B.代理制作记账凭证 C.代为编制会计账簿和会计报表 D.代理纳税申报和纳税审核 【答案】：A 8、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城 市维护建设税的是（　　　）。 A.私营企业销售电视机 B.人民银行取得对金融机构的贷款利息 C.企业购置并自用应税车辆 D.个人取得有奖发票中奖所得 【答案】：A 9、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政 策条件。2019 年 12 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额 13 万元，其中 10% 的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额 为 3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月 应缴纳增值税（　　　）万元。 A.7.70 B.8.55 精品考试资料文档