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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（实用） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列情形中，应征收增值税的是（　　　）。 A.法国A 公司向我国 B 公司销售位于我国境内的办公楼 B.英国 E 公司向我国 F 公司销售完全在英国境内使用的无形资产 C.美国 G 公司向我国 H 公司提供在美国境内的会议展览服务 D.德国 C 公司向我国 D 公司出租完全在德国境内使用的客车 【答案】：A 2、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.征税对象是每辆零售价格 130 万元（含增值税）及以上的小汽车 B.纳税环节是生产环节和零售环节 C.纳税人是消费者 D.计税价格是不含消费税的计税销售价格 【答案】：B 3、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的 是（　　）。 A.企业取得财政拨款记入 “营业外收入”科目 B.企业发生的业务招待费记入 “管理费用”科目 C.企业将支付给关联企业的管理费记入 “管理费用”科目 D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入 “营业外支出”科目 【答案】：A 4、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020 年 8 月 9 日支付烟叶 收购价款 80 万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（实用） 确的是（　　　）。 A.烟草公司应在 9 月 20 日申报缴纳烟叶税 B.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 17.6 万元 C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税 D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 10 日 【答案】：B 5、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（ ）。 A.进口货物，为报关进口的当天 B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天 【答案】：D 6、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（　　　）。 A.销售成品油的加油站 B.开采铁矿石的矿山 C. 中外合作开采海洋石油资源的企业 D.生产海盐的盐场 【答案】：A 7、某市区一企业2020 年 6 月缴纳进口关税 65 万元，进口环节增值税 15 万元，进口环节消费税 26.47 万元；本月实际缴纳增值税 49 万元， 计算的免抵税额为 10 万元，实际缴纳消费税 85 万元。本月收到上月 报关出口自产货物应退增值税 35 万元。该企业 6 月份应纳的城市维护 建设税税额为（　　　）元。 A.95 550 B.100 800 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（实用） C.71 050 D.122 829 【答案】：B 8、（2014 年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是 购买之日起（ ）日内。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】：D 9、（2019 年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（　　　 ）向税务机关书面报告。 A. 当日 B.2 日 C.3 日 D.5 日 【答案】：A 10、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月零售铂金项链，取得 含税销售额 56.5 万元；零售镀金项链，取得 含税销售额 22.6 万元 ；采取以旧换新方式销售银项链 200 条，每条新银项链的零售价为 345 元，每条旧银项链 的作价为 175.5 元，每条实际收取差价款 169.5 元。该金店当月应缴纳消费税（　　　）万元。 A.2.5 B.2.65 C.2.99 D.3.65 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题