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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（培优 b 卷） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、（2017 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人， 2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元 ，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 A.2866.93 B.2874.93 C.2864.93 D.2875.93 【答案】：D 2、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（　　　 ）。 A. 自2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生 增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税 发票管理系统自行开具 B. 自2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生 增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税 发票管理系统自行开具 C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其 代开增值税专用发票 D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代 开增值税专用发票 【答案】：A 3、2019 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公 ，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元、税额 100 万元，进项 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（培优 b 卷） 税额已按规定申报抵扣。2021 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍， 当期净值 1800 万元，该办公楼应转出进项税额（　　　）万元。 A.85.71 B.90.00 C.100.00 D.198.00 【答案】：B 4、2020 年 6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒 给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；啤酒开具普通发票，收取 的价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司 按合同约定，于 2020 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂 ，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2020 年 6 月计算的增值税 销项税额应为（　　　）元。 A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.13082.30 【答案】：C 5、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 9 月采用分期收款方式 销售货物，合同约定不含税销售额 220 万元，当月应收取 80%的货款 。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 150 万元。当月购进 生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款 50 万元，将该批原料运往仓库，发生运费 5 万元，并取得运输企业 开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（ ）万元。 A.16.38 B.15.93 C.22.1 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（培优 b 卷） D.21.65 【答案】：A 6、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（ ）。 A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务 B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务 C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用 D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务 【答案】：A 7、下列不属于资源税征收范围的是（　　　）。 A.煤层气 B.宝石 C.柴油 D.矿泉水 【答案】：C 8、2020 年 1 月，某汽车生产企业生产了 10 辆中轻型商务用客车，其 中7 辆销售给 4S 店，取得不含税价款 1120 万元，1 辆直接销售给消费 者，不含税售价 180 万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为 12%，该