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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（突破训练） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（　　　） 。 A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业 B.某税务师事务所前 2 年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚， 可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东 C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动 D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告 【答案】：C 2、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金 扣除的是（　　　）。 A.契税 B.城镇土地使用税 C.城市维护建设税 D.增值税 【答案】：C 3、甲公司为一般纳税人，2020 年 1 月份销售给乙公司货物，取得不含 税收入 20 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。 2 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲 公司同意。则（　　　）。 A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专 用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用 发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增 值税专用发票 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（突破训练） B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专 用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用 发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增 值税专用发票 C. 甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专 用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用 发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专 用发票 D. 甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专 用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用 发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专 用发票 【答案】：A 4、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（　　　）。 A.纳税人取得的中央财政补贴收入 B.各党派、共青团、工会收取的会费 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润 【答案】：B 5、下列情形中，应征收增值税的是（　　　）。 A.法国A 公司向我国 B 公司销售位于我国境内的办公楼 B.英国 E 公司向我国 F 公司销售完全在英国境内使用的无形资产 C.美国 G 公司向我国 H 公司提供在美国境内的会议展览服务 D.德国 C 公司向我国 D 公司出租完全在德国境内使用的客车 【答案】：A 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（突破训练） 6、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　　　）。 A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加 工费 B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费， 委托方提供部分辅助材料 C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工 收取加工费 D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助 材料并收取加工费 【答案】：A 7、（2012 年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（　　　）。 A.批发环节 B.加油站加油环节 C.生产销售环节 D.消费者购车环节 【答案】：C 8、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业 务：（已知：白酒的成本利润率为 10%，白酒消费税比例税率为20%， 定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%。） A.65170.00 B.64680.00 C.33250.00 D.65292.50 【答案】：D 9、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（　　　）。 A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反