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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（培优 a 卷） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、2020 年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销 售收入 7000 万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及 开发成本合计为 2400 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借 款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发 费用扣除比例为 10%，销售商品房缴纳的有关税费42 万元（不含增值 税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（　　　）万元 。 A.1328.25 B.1444.70 C.1535.25 D.1540.50 【答案】：B 2、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（　　　）级的质量复 核程序。 A.一 B.二 C.三 D. 四 【答案】：B 3、（2015 年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣 除的是（ ）。 A.支付给生产经营从业人员的工 B.业主家庭支出 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（培优 a 卷） C.固定资产盘亏净损失 D.实际消耗的外购半成品 【答案】：B 4、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出 口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10 个工作日 内，向主管税务机关提出核实申请。 A.A 级 B.B 级 C.M 级 D.D 级 【答案】：A 5、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险 管理工作，用人单位应当自成立之日起（　　　）日内凭营业执照、 登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险 登记。 A.7 B.10 C.15 D.30 【答案】：D 6、（2018 年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（　　　）。 A.商业噪声 B.生活噪声 C.工业噪声 D.服务业噪声 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（培优 a 卷） 【答案】：C 7、下列纳税人中，不适用以 1 个季度为增值税纳税期限的规定的是（ ）。 A.财务公司 B.银行 C.小规模纳税人 D.登记为一般纳税人的个体工商户 【答案】：D 8、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（　　　）。 A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位 B.产权出典的，由出典人纳税 C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人 纳税 D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税 【答案】：B 9、某酒厂（增值税一般纳税人），2019 年 8 月销售粮食白酒和啤酒给 某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；销售啤酒开具普通发票收取 价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合 同约定，于2019 年 12 月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并 取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019 年 8 月计算的增值税销项税 额应为（　　）元。 A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（培优 a 卷） 【答案】：C 10、2019 年 8 月，甲公司（一般纳税人）将其在 2014 年购入的办公楼 出售，购置原价为500 万元，销售含税价格为 800 万元，甲公司决定 采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（　　）万 元。 A.38.10 B.14.29 C.29.73 D.79.28 【答案】：B 11、关于土地增