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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（夺分金卷） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某油田2019 年 10 月开采原油 6.5 万吨，当月销售 4 万吨，取得不 含税收入 16000 万元；将 1.5 万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入 库存待销售。该油田当月应纳资源税（　　　）万元。（原油资源税 税率 6%） A.800 B.1000 C.1320 D.1300 【答案】：C 2、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金 1000 万元、契税 30 万元，房地产开发成本为 3000 万元，财务费用 800 万 元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用 300 万元、管理费用 400 万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构 贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为 5%，该公司计 算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。 A.1000 B.1001.5 C.1500 D.835 【答案】：B 3、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发现因管理不善导 致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本 30300 元 （含运费 3000 元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（夺分金卷） 票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的 进项税额为（ ）元。 A.2700 B.2524.13 C.2727 D.2970 【答案】：D 4、（2018 年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、 经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（　　　）。 A.核定应纳税额 B.责令限期缴纳应纳税额 C.税收强制执行措施 D.扣押其商品 【答案】：B 5、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　　　）。 A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额 B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额 C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费 D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额 【答案】：C 6、（2017 年）2017 年 4 月，张某将 2016 年 6 月购入的商铺转让，取 得收入 600 万元，张某持有购房增值税普票注明金额 350 万元，税额 17.5 万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可 以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（　　　）万元。 A.350.00 B.367.50 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（夺分金卷） C.385.88 D.404.25 【答案】：B 7、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权 重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（　　　）。 A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 【答案】：D 8、（2015 年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征 税款行为不服申请复议，复议机关是（ ）。 A. 甲税务局 B. 甲税务局上级税务机关 C.乙保险公司 D.乙保险公司上级机构 【答案】：B 9、 下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。 A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的 当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除 B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税 C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税 D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。 【答案】：B