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2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【有一套】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（　　　）。 A.个人出租住房，应按照 5%的征收率计算应纳税额 B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可 以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票 C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税 ，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税 D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、 代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票 【答案】：B 2、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（　　　）。 A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税 B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排 放的应税污染物免征环境保护税 C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物 排放标准 30%的，减按 70%征收环境保护税 D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排 放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税 【答案】：D 3、 根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（ ）。 A.烟叶税实行定额税率 B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位 C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位 D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【有一套】 【答案】：B 4、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（ ）。 A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关 及其工作人员超越职权、滥用职权 B. 回避制度是实现公正原则的一项重要制度 C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对 税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益 D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心 【答案】：D 5、已实行 “两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（） 内办结。 A.7 个工作日 B.10 个工作日 C.20 个工作日 D.30 个工作日 【答案】：C 6、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（　　　）。 A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税 B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使 用税 C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税 D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用 税 【答案】：C 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【有一套】 7、从 2020 年 1 月 1 日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确 的是（　　　）。 A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品 拆解处理。2020 年，该企业购进废弃电视 1000 台，全部进行拆解后卖 出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》 （财综〔2012〕34 号）规定，取得按照实际完成拆解处理的 1000 台电 视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税 B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如 果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到 1000 万元则不予补贴 ，如果年销售额未达到 1000 万元，则按实际年销售额与 1000 万元的 差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴 需要缴纳增值税 C.某新能源汽车企业 2020 年才收到 2019 年销售新能源汽车的中央财 政补贴，该补贴需要缴纳增值税 D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服 务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、 劳务、服务、无形资产、不动产的