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2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【精选题】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月，批发销售给卷 烟零售企业卷烟 6 标准箱，取得含税收入 120 万元。该企业当月应纳 消费税（　　　）万元。 A.57.52 B.37.01 C.57.59 D.11.83 【答案】：D 2、（2016 年）下列关于城建税的说法中，正确的是（　　　）。 A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】：C 3、某贸易公司2019 年 5 月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品， 经海关审定的货物价格为 30 万元、邮费 1 万元。当月将该批高档化妆 品销售取得不含税收入55 万元。该批高档化妆品关税税率为 15%、消 费税税率为 15%。该公司当月应缴纳的消费税为（　　　）万元。 A.9 B.12.86 C.14.79 D.6.29 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【精选题】 【答案】：D 4、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置 税的计税价格是参照同类车辆的（　　）。 A.市场最高交易价格 B.市场最低交易价格 C.市场平均交易价格 D.生产企业成本价格 【答案】：C 5、（2017 年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。 A.税负不具有转嫁性 B.征税项目具有选择性 C.征收方法具有多样性 D.税收调节具有特殊性 【答案】：A 6、小张为甲单位员工，2020 年 1～12 月在甲单位取得工资、薪金 48 000 元，单位为其办理了 2020 年 1～12 月的工资、薪金所得个人所得 税全员全额明细申报。2021 年，甲公司每月给其发放工资 8 000 元、 个人按国家标准缴付 “三险一金”2 000 元。在不考虑其他扣除情况下 ，计算2021 年 3 月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（ ）。 A.0 元 B.30 元 C.60 元 D.180 元 【答案】：A 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【精选题】 7、某进出口公司从境外进口卷烟 5 万条，支付买价 340 万元，运输 费用 15 万元，保险费用 5 万元，关税完税价格 360 万元，假定关 税税率为 50％，该公司应缴纳消费税（　　　）万元。 A.305.44 B.308.44 C.691.20 D.694.09 【答案】：D 8、某房地产企业2019 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019 年 12 月销售了可售建筑面积的 50%，剩余 50%待售。至 2020 年 3 月， 销售了可售建筑面积的 88%，下列说法中正确的是（ ）。 A.该企业应该在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算 B.税务机关可以在 2019 年 12 月要求该企业进行土地增值税的清算 C.税务机关可以在 2020 年 3 月要求该企业进行土地增值税的清算 D.该企业应该在 2020 年 3 月进行土地增值税的清算 【答案】：C 9、甲房地产开发企业 2019 年 7 月受让一处土地使用权，支付土地 价款 9000 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成 本 6500 万元，发生利息支出 1000 万元，能提供金融机构贷款证明 且能按房地产项目分摊，2020 年 8 月该企业将建成后的商铺对外转 让，取得不含税收入 50000 万元。该企业计算土地增值税时，可以加 计扣除的金额为（ ）万元。（契税税率