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2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【考点梳理】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（　　　 ） A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票 B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票 C. 自取得发票之日起90 日内尚未申报抵扣的增值税专用发票 D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专 用发票 【答案】：C 2、（2019 年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019 年 4 月采取以 旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价 20 万元。已知旧款金银 首饰回收折价 5 万元。该金店当月增值税销项税额（　　　）万元。 A.0.58 B.1.73 C.2.30 D.2.88 【答案】：C 3、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（　　　）。 A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴 款书之日起 15 日内缴纳税款 B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的 ，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。 C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其 机构所在地主管税务机关申报缴纳 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【考点梳理】 D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人 支付加工费的当天。 【答案】：A 4、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限 为 15 日，2020 年 2 月 17 日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额 为 50 万元，企业实际在 18 日将上述税款缴纳给当地主管税务机关， 则实际缴纳税款的会计分录是（　　　）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 500000 　　贷 ：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　500000 B.借：应交税费——未交增值税 500000 　　贷：银行存款　　　　　　 500000 C.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000 　　贷：应交 税费——未交增值税 　　　　　　500000 D.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000 　　贷：银行 存款 　　　　　　　　　　　　　500000 【答案】：D 5、位于山西省的原煤开采企业，2021 年 5 月开采并销售原煤 100 万吨 ，取得不含税收入60000 万元。原煤资源税税率 5%，该企业当月应缴 纳资源税是（　　　）万元。 A.5000 B.1500 C.2000 D.3000 【答案】：D 6、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售金银首饰取得 不含税销售额 70 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【考点梳理】 确定的含税收入 25.2 万元，收回旧金银首饰作价 11.7 万元（含税） 。当月进项税额8.17 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（ ）万 元。 A.3.99 B.2.48 C.4.61 D.2.29 【答案】：B 7、2020 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运 输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类 服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.5 万 元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。 A.0.45 B.0.63 C.0.65 D.0.70 【答案】：A 8、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额 900