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2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【网校专用】
2023 年税务师继续教育完整题库
第一部分 单选题(200题)
1、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是( ) 。
A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C. 甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房
自用
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代
建收入
【答案】:A
2、2021 年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入
2000 万元,可扣除的相关税费共计 25 万元。该仓库原造价 1000 万
元,房地产重置成本为 1500 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值
税( )万元。
A.415
B.296
C.398.75
D.476.25
【答案】:C
3、房地产开发企业销售其自行开发的项目,可以作为与转让房地产有
关的税金扣除的是( )。
A.增值税、城市维护建设税、教育费附加
B.城市维护建设税、教育费附加
C.印花税、城市维护建设税、教育费附加
D.印花税、城市维护建设税
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2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【网校专用】
【答案】:B
4、根据规定,自2020 年 5 月 1 日至2023 年 12 月底,对二手车经销
企业销售旧车减按销售额( )征收增值税。
A.0.5%
B.1%
C.1.5%
D.2%
【答案】:A
5、下列关于关税征收管理的说法,正确的是( )。
A.海关多征的税款,海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续
B.纳税人发现多缴税款的,自缴纳税款之日起 3 年内,可以以书面形
式要求海关退还多缴的税款
C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 30 日内,向原征税海关的
上一级海关书面申请复议
D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起 10 日内缴纳税款
【答案】:A
6、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税
B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的
计税(征)依据中扣除退还的增值税税额
C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已
征的城建税
【答案】:B
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2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【网校专用】
7、个人为单位或他人提供担保获得收入,按照( )计算缴纳个
人所得税。
A.工资所得
B.劳务所得
C.经营所得
D.偶然所得
【答案】:D
8、2021 年 3 月,某一般纳税人商贸公司,上月外购的一批化妆品因管
理不善被盗,已知其账面成本 12 万元(其中含运费 2 万元)。化妆品
和运费均已抵扣进项税额,则本期应转出的进项税额是( )万
元。
A.1.48
B.1.20
C.1.70
D.1.10
【答案】:A
9、某酒厂为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向其关联企业销售A 型
啤酒 300 吨,每吨不含税价格为 2800 元,其关联企业以不含税价 2950
元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金 80 元/吨;销售B 型啤酒
400 吨,每吨不含税价格 2900 元,同时收取重复使用的塑料周转箱押
金 4 万元;销售果啤 200 吨,每吨不含税价格为 3100 元。该酒厂就上
述销售行为应缴纳消费税( )万元。(啤酒分为甲类和乙类,分别
适用 250 元/吨和 220 元/吨的单位税额)
A.20.4
B.21.3
C.21.9
D.22.5
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