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2023 年税务师继续教育完整题库含答案【综合题】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用 设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额 抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（　　　）科目，贷 记（　　　）科目。 A.应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用 B.应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用 C.应交税费—简易计税，其他收益 D.应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益 【答案】：B 2、下列不属于车辆购置税的纳税人是（　　　） A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位 B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户 C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人 D.在美国购置车辆使用的中国留学生 【答案】：D 3、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和 资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当 月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当 月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全 部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水 电，取得增值税专用发票上注明增值税9 万元；从小规模纳税人处外 购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库含答案【综合题】 A.0 B.11.90 C.22.80 D.10.40 【答案】：C 4、甲企业2020 年 5 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨 （符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准 的设施贮存 300 吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 5 月尾矿应缴纳环 境保护税（　　　）元。 A.7500 B.5500 C.12000 D.18000 【答案】：A 5、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600 元。 该公司已预扣预缴的个人所得税（　　　）元。 A.18600 B.15400 C.14300 D.12760 【答案】：B 6、下列关于车辆购置税相关规定的表述，错误的是（ ）。 A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10% B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税 务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税 额 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库含答案【综合题】 C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据 D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减 税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人 【答案】：D 7、（2012 年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建 设税纳税人的是（ ）。 A.缴纳资源税的国有企业 B.缴纳城镇土地使用税的私营企业 C.缴纳消费税的外商投资企业 D.缴纳房产税的外国企业 【答案】：C 8、某钢铁生产企业2020 年 5 月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣 600 吨 ，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用 300 吨。已知冶炼渣的 税额为每吨 25 元，则该钢铁企业 2020 年 5 月应缴纳环境保护税为（　　　 ）元。 A.5000 B.6250 C.7500 D.15000 【答案】：C 9、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（　　　 ）。 A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退的政策 B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退 50%的政策 C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提