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2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【全国通用】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、（2011 年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含 的内容是（）。 A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款 B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款 D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 【答案】：B 2、某商场（增值税一般纳税人）2021 年 4 月举办促销活动，全部商 品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同 一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（　　　）元。 A.43628.41 B.43638.58 C.43716.81 D.49311.6 【答案】：B 3、 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（　　　）。 A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措 施范围之内 C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保 全措施 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【全国通用】 【答案】：C 4、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（　　　）。 A.实行一次课征制度 B.进口自用的应税车辆应自进口之日起 60 日内申报纳税 C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清 D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳 车辆购置税 【答案】：C 5、（2018 年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医 疗保险，在计算应纳税所得额时（　　　）。 A.不允许税前扣除 B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在 5%标准内的部分据实扣除 C.按实际缴纳数额扣除 D.按当地上年度社会平均工资的 3 倍为计算基础，分别在 5%标准内的 部分据实扣除 【答案】：D 6、2019 年 4 月，某汽车制造厂销售小轿车 30 辆，汽缸容量为 2200 毫 升，出厂每辆不含税售价 120000 元，款项已到，存入银行。则下列表 述不正确的是（　　　）。 A.企业销售小轿车应确认的收入金额为 3600000 元，销项税额为 468000 元 B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过 “税金及附加”科目 核算 C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和 消费税，但会计上无需确认收入 D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【全国通用】 的最高销售价格作为计税依据，计算消费税 【答案】：C 7、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（ ）。 A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费 B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳 C.2019 年 3 月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金 D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费 【答案】：A 8、下列不适用增值税免税并退税政策的是（ ）。 A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货 物 B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为 C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物 D.来料加工复出口的货物 【答案】：D 9、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（　　）。 A.城镇土地使用税 B.土地增值税 C.契税 D.个人所得税 【答案】：B 10、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（　　　）。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表