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2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【名校卷】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（　　）。 A.税收执法是具体行政行为 B.税收执法具有效力先定性 C.税收执法具有单方意志性和法律强制力 D.税收执法具有被动性 【答案】：D 2、（2019 年）城市维护建设税采用的税率形式是（　　　）。 A.产品比例税率 B.行业比例税率 C.地区差别比例税率 D.有幅度的比率税率 【答案】：C 3、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（ ）。 A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加 计抵减额可以继续抵减 B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其 对应的进项税额不得计提加计抵减额 C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减 D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵 减额 【答案】：A 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【名校卷】 4、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（　　　 ）。 A.征收范围为每辆零售价格 130 万元（含增值税）及以上的乘用车和 中轻型商用客车 B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环 节纳税人 C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础 上，在零售环节加征消费税，税率为 10% D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率 按照生产环节税率和零售环节税率加总计算 【答案】：A 5、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发 企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公 楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并 取得完税凭证。 A.414.33 B.413.38 C.390.48 D.428.57 【答案】：D 6、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋向银行借款发生利息 支出 120 万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明 。B 栋发生利息支出 100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在 地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%；房地产开发 费用的扣除比例为 8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。 A.367.00 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【名校卷】 B.258.00 C.320.00 D.198.50 【答案】：A 7、下列各项中，应征收土地增值税的是（　　　）。 A.张某出租自己的闲置住房 B.张某继承父亲的房屋 C.张某转让一间商铺 D.张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间 【答案】：C 8、某超市为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元，销售粮食、食用植物油取得零售收入 13200 元，销售其他 商品取得零售收入 98000 元，2019 年 6 月该超市的销项税额为（　　　 ）元。 A.18518.97 B.12364.24 C.14345.90 D.18918.33 【答案】：B 9、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是 （　　　）。 A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税 B.批发商销售白酒需要缴纳消费税 C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税 D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【名校卷