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2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【历年真题】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出 口业务，2020 年 4 月实际缴纳增值税 40 万元，出口货物免抵税额 4 万 元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。该企 业 2020 年 4 月应纳城市维护建设税及教育费附加（　　　）万元。 A.3.00 B.4.40 C.3.62 D.7.01 【答案】：B 2、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（　　　）。 A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提 供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件 B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的 ，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应 税消费品的当天 D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所 在地主管税务机关申报缴纳消费税 【答案】：C 3、2021 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得 含税收入 5 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万 元。该公司当月上述业务应纳增值税（　　　）万元。 A.0.17 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【历年真题】 B.0.16 C.0.14 D.0 【答案】：D 4、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（　　　） 。 A.有轨电车 B.电动摩托车 C.挖掘机 D.叉车 【答案】：A 5、 “五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部 门核发一个加载法人和其他组织（　　　）营业执照的登记制度。 A.组织机构代码 B.统一社会信用代码 C.纳税人识别号 D.社会保险代码 【答案】：B 6、（2020 年真题）关于税款优先的说法，错误的是（　　　）。 A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外 B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于 罚款 C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先 于抵押权执行 D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所 得优先于税收 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库含完整答案【历年真题】 【答案】：D 7、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门 领用的原材料 20000 元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成 本为 50000 元，期末在产品结存成本为 80000 元，期末产成品结存成 本为 120000 元，本期销售成本发生额为 200000 元，则税务师采用 “ 按比例分摊法”计算的分摊系数为（　　　）。 A.0.08 B.0.05 C.0.04 D.0.0444 【答案】：B 8、（根据2015 年教材，该题目政策过时）某煤矿 2012 年 8 月开采原 煤 200 万吨，销售 160 万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含 税收入 40 万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失 5 万吨。 该煤矿当月应纳资源税（ ）万元。（原煤资源税税额4 元/吨，天 然气资源税税率 5%） A.640 B.642 C.660 D.800 【答案】：C 9、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售自产实木 地板两批：第一批 800 箱取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱 取得不含税收入 113 万元；另将同型号地板 200 箱赠送福利院，300 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为 5％。该企业当月应缴 纳的消费税为（　　　）。 精品考试资料文