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2023 年税务师继续教育完整题库汇编 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某酒厂（增值税一般纳税人），2019 年 8 月销售粮食白酒和啤酒给 某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；销售啤酒开具普通发票收取 价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合 同约定，于2019 年 12 月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并 取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019 年 8 月计算的增值税销项税 额应为（　　）元。 A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70 【答案】：C 2、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值 税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（　　）。 A.应交税费—未交增值税 B.应交税费—应交增值税（已交税金） C.应交税费—应交增值税（进项税额转出） D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 【答案】：C 3、某市高尔夫球具生产企业2020 年 9 月 1 日以分期收款方式销售一 批球杆，价税合计为 139.2 万元，合同约定于 9 月 5 日、11 月 5 日各 支付 50%价款，9 月 5 日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具 发票，已知高尔夫球具的消费税税率为 10%，该企业9 月就该项业务应 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库汇编 缴纳的消费税为（　　　）。 A.0 B.6.16 万元 C.12 万元 D.14.04 万元 【答案】：B 4、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（　　　 ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税 务机关备案。 A.20 B.15 C.10 D.5 【答案】：B 5、（2016 年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（　　　）。 A.车辆购置税属于直接税范畴 B.车辆购置税实行比例税率 C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税 D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税 【答案】：C 6、（2020 年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月取 得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万 元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计 税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（　　　）万元。 A.17.48 B.18.00 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库汇编 C.26.21 D.16.51 【答案】：D 7、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（　　　）。 A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按 3％征收率征收增 值税 B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按 2％ 的征收率征收增值税 C.增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进的固 定资产，按照 3%减按 2%征收增值税 D. 自2009 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项 税额可以从销项税额中抵扣 【答案】：D 8、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（　　　）。 A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开 发成本 B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积 占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算 项目的扣除金额 C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开 发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除 D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以 按比例计算扣除 【答案】：D 9、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（ ）。 A.纳税人自身的组织状况发生变化