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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（a 卷） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某企业2020 年 2 月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时 已向海关报明，2020 年 5 月，在海关规定的期限内复运进境。经海关 审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33 万元，产成 品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4 万元、保险 费 3 万元，支付从海关运往企业所在地的运费 1 万元，取得增值税专 用发票。已知关税税率为 20%，则该企业应缴纳关税为（　　　）万元 。 A.0 B.6.6 C.8 D.8.2 【答案】：C 2、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额 9000 万元，开发成本为 8000 万元，支付给给关联企业借款利息 80 万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在 土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（　　　）万元。（当地开 发费用扣除比例采用税法规定的上限） A.850 B.930 C.1700 D.1780 【答案】：C 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（a 卷） 3、下列项目中，免征增值税的是（　　　）。 A.婚姻介绍服务 B.个人销售受赠的住房 C.职业培训机构提供的非学历教育服务 D.被保险人获得的保险赔付 【答案】：A 4、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售副食品取得 含税销售额 669500 元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额 17098 元。该商店应纳增值税为（　　　）元。 A.19832 B.20147 C.19998 D.20583 【答案】：A 5、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正 确的是（　　）。 A.借记相关科目，贷记 “应交税费——应交增值税（进项税额转出） ” B.借记 “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科 目 C.借记 “应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目 D.借记相关科目，贷记 “应交税费——应交增值税（销项税额）” 【答案】：A 6、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（　　　）。 A.合议庭的成员,应当是 3 人以上的单数 B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（a 卷） 据 C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件 应公开审理 D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有 证据和依据 【答案】：B 7、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加 工生产业务， 2020 年 5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式 销售自行开采的 A 型原煤，约定不含税销售额 15.5 万元，合同规定 ，货款分两个月支付，5 月 15 日支付80%，其余货款于6 月 15 日支 付。由于购货方资金紧张，5 月 15 日支付货款10 万元。 （2）采用 直接收款方式销售自行开采的 B 型原煤 1000 吨，取得不含税销售额 60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际 9 月 20 日才发出 原煤。 （3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤 300 吨；另将 本月开采的 B 型原煤 600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已 知：原煤资源税税率为 8%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： A.4.32 B.1.44 C.3.72 D.2.88 【答案】：A 8、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018 年 12 月 20 日购入一项 不需要安装的固定资产，成本为 500 万元，该项固定资产的使用年限 为 10 年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该 项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为 8 年，预